14 Zúčtovací vztahy z obchodního styku
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
5 250 Kč 343 / 314.DPH u záloh
3. PFA za nákup služeb
a) cena bez DPH 75 000 Kč 518 / 321
b) DPH 21 % 15 750 Kč 343 / 321
c) celkem 90 750 Kč neúčtuje se
4. Zúčtování zálohy 30 250 Kč 321 / 314
NEBO - 30 250 Kč 314 / 321
5. Doplatek PFA z BÚ 60 500 Kč 321 / 221
6. ID (VÚD) – odečet nároku DPH, který již byl nárokován
- 5 250 Kč 343/314.DPH u záloh
b) účtování u dodavatele (firma B), přijatá záloha – účet 324
1. Přijetí zálohy na BÚ 30 250 Kč 221 / 324 (30250 částka vč.DPH)
2. Vystavení daňového dokladu na přijatou platbu = odvod DPH (ZD 25 000 Kč)
5 250 Kč 324.DPH u záloh / 343
3. VFA za nákup služeb
a) cena bez DPH 75 000 Kč 311 / 602
b) DPH 21 % 15 750 Kč 311 / 343
c) celkem 90 750 Kč neúčtuje se
4. Zúčtování zálohy 30 000 Kč 324 / 311
NEBO - 30 250 Kč 311 / 324
5. Doplatek VFA na BÚ 60 500 Kč 221 / 311
6. ID (VÚD) Odúčtování odvodu DPH, který byl již odveden
- 5 250 Kč 324.DPH u záloh / 343
Příklad 2
Zaplacená záloha v hotovosti 20 000 Kč na služby. Vyúčtování (faktura) je na 45 000 Kč. Doplatek faktury je z BÚ.
Účtování u neplátců
a) účtování u odběratele, poskytnutá záloha – účet 314
1. Zaplacení zálohy hotově 20 000 Kč 314 / 211
2. PFA za nákup služeb 45 000 Kč 518 / 321
3. Zúčtování zálohy 20 000 Kč 321 / 314
NEBO - 20 000 Kč 314 / 321
4. Doplatek PFA z BÚ 25 000 Kč 321 / 221
b) účtování u dodavatele, přijatá záloha – účet 324
1. Přijetí zálohy hotově 20 000 Kč 211 / 324
2. VFA za nákup služeb 45 000 Kč 311 / 602
3. Zúčtování zálohy 20 000 Kč 324 / 311
NEBO - 20 000 Kč 311 / 324
4. Doplatek VFA na BÚ 25 000 Kč 221 / 311
2.) Účtování u plátců DPH, vyúčtování ve stejném měsíci jako byla zaplacena záloha
a) účtování u odběratele, poskytnutá záloha – účet 314
1. Zaplacení zálohy hotově 20 000 Kč 314 / 221
2. PFA za nákup služeb
a) cena bez DPH 45 000 Kč 518 / 321
b) DPH 21 % 9 450 Kč 343 / 321
c) celkem 54 450 Kč neúčtuje se
3. Zúčtování zálohy 20 000 Kč 321 / 314
NEBO - 20 000 Kč 314 / 321
4. Doplatek PFA z BÚ 34 450 Kč 321 / 221
b) účtování u dodavatele, přijatá záloha – účet 324
1. Přijetí zálohy hotově 20 000 Kč 221 / 324
2. VFA za nákup služeb
a) cena bez DPH 45 000 Kč 311 / 602
b) DPH 21 % 9 450 Kč 311 / 343
c) celkem 54 450 Kč neúčtuje se
3. Zúčtování zálohy 20 000 Kč 324 / 311
NEBO - 20 000 Kč 311 / 324
4. Doplatek VFA na BÚ 34 450 Kč 221 / 311
3) Účtování u plátců DPH, vyúčtování v jiném měsíci než byla zaplacena záloha
a) účtování u odběratele, poskytnutá záloha – účet 314
1. Zaplacení zálohy hotově 20 000 Kč 314 / 221
2. Přijetí daňového dokladu na zálohu, nárok DPH (ZD 16 528,93 Kč)
3 471,07 Kč 343 / 314.DPH u záloh
3. PFA za nákup služeb
a) cena bez DPH 45 000 Kč 518 / 321
b) DPH 21 % 9 450 Kč 343 / 321
c) celkem 54 450 Kč neúčtuje se
4. Zúčtování zálohy 20 000 Kč 321 / 314