Jak Začít?

Máš v počítači zápisky z přednášek
nebo jiné materiály ze školy?

Nahraj je na studentino.cz a získej
4 Kč za každý materiál
a 50 Kč za registraci!


Zaregistruj se



14 Zúčtovací vztahy z obchodního styku

DOCX
Stáhnout kompletní materiál zdarma (47.56 kB)

Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.

Stáhnout soubor

DALŠÍ MĚSÍC

  1. VFA za něco, např. služby

    1. Cena bez DPH 24 800 Kč 311 / 602

    2. DPH 21 % 5 208 Kč 311 / 343

    3. Celkem 30 008 Kč neúčtuje se

  2. Zúčtování zálohy 15 000 Kč 324 / 311 NEBO

- 15 000 Kč 311 /324

  1. PPD – doplatek 15 008 Kč 211 / 311

  2. ID – odečet již zaplaceného DPH

  • 2 603,31 Kč 324.DPH u záloh / 343

  1. U odběratele

  1. Zaplacení zálohy 314 / 221, 211

  2. Přijetí daňového dokladu, tzn. nárok na odpočet

    1. Cena bez daně neúčtuje se

    2. DPH 343 / 314.DPH u záloh

    3. Celkem neúčtuje se

DALŠÍ MĚSÍC

  1. PFA za něco (služby)

    1. cena bez DPH 518 / 321

    2. DPH 21 % 343 / 321

    3. Celkem neúčtuje se

  2. Zúčtování zálohy + 321 / 314 nebo

Mínus 314 /321

  1. Doplatek PFA 321 / 221, 211

  2. ID – odečet již nárokovaného DPH

Mínus 343 / 314.DPH u záloh

Vždy platí, že:

  1. na účtu 343 musí být nadměrný odpočet nebo daňová povinnost jen z celkové fakturace

  2. konečný stav na účtu 314 nebo 324 musí být po zúčtování záloh 0

  3. na účtu 321 nebo 311 musí po zúčtování záloh zůstat jen zůstatek ve výši doplatku faktury

Příklady na účtování záloh

Firma A (odběratel) poskytl firmě B (dodavatel) zálohu na služby ve výši 30 250 Kč. Vyúčtování od dodavatele bylo v hodnotě 75 000 Kč. Veškeré platby byly přes BÚ.

1.) Účtování u neplátců DPH

a) účtování u odběratele (firma A), poskytnutá záloha – účet 314

1. Zaplacení zálohy z BÚ 30 250 Kč 314 / 221

2. PFA za nákup služeb 75 000 Kč 518 / 321

3. Zúčtování zálohy 30 250 Kč 321 / 314

NEBO - 30 250 Kč 314 / 321

4. Doplatek PFA z BÚ 44 750 Kč 321 / 221

b) účtování u dodavatele (firma B), přijatá záloha – účet 324

1. Přijetí zálohy na BÚ 30 250 Kč 221 / 324

2. VFA za nákup služeb 75 000 Kč 311 / 602

3. Zúčtování zálohy 30 000 Kč 324 / 311

NEBO - 30 250 Kč 311 / 324

4. Doplatek VFA na BÚ 44 750 Kč 221 / 311

2.) Účtování u plátců DPH, vyúčtování ve stejném měsíci jako byla zaplacena záloha

a) účtování u odběratele (firma A), poskytnutá záloha – účet 314

1. Zaplacení zálohy z BÚ 30 250 Kč 314 / 221

2. PFA za nákup služeb

a) cena bez DPH 75 000 Kč 518 / 321

b) DPH 21 % 15 750 Kč 343 / 321

c) celkem 90 750 Kč neúčtuje se

3. Zúčtování zálohy 30 250 Kč 321 / 314

NEBO - 30 250 Kč 314 / 321

4. Doplatek PFA z BÚ 60 500 Kč 321 / 221

b) účtování u dodavatele (firma B), přijatá záloha – účet 324

1. Přijetí zálohy na BÚ 30 250 Kč 221 / 324

2. VFA za nákup služeb

a) cena bez DPH 75 000 Kč 311 / 602

b) DPH 21 % 15 750 Kč 311 / 343

c) celkem 90 750 Kč neúčtuje se

3. Zúčtování zálohy 30 250 Kč 324 / 311

NEBO - 30 250 Kč 311 / 324

4. Doplatek VFA na BÚ 60 500 Kč 221 / 311

3) Účtování u plátců DPH, vyúčtování v jiném měsíci než byla zaplacena záloha

a) účtování u odběratele (firma A), poskytnutá záloha – účet 314

1. Zaplacení zálohy z BÚ 30 250 Kč 314 / 221

2. Přijetí daňového dokladu na zálohu, nárok DPH (ZD 25 000 Kč)

  Nahráno: 25.05.2018   Typ: Žádný   Počet stažení: 1

Témata, do kterých materiál patří

Podobné materiály

UCE uzávěrkazávěrka 2. Dlouhodobý majetek Kapitálové účty a dlouhodobé závazky Náklady