3. Zásoby materiálu
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
MATERIÁL NA CESTĚ, NEVYFAKTUROVANÉ DODÁVKY
na konci účetního období dochází při účtování nákupu MATu ke vzniku zvláštních účetních případů
jejich vznik je dán tím, že kupující nemá ke dni uzavírání účetních knih za příslušné účetní období ke každému nákupu MATu oba potřebné účetní doklady – fakturu a příjemku
MAT na cestě: dochází k němu, když účetní jednotka obdržela fakturu za MAT, ale neobdržela zatím MAT (dodávka je na cestě), chybějící příjemka se nahradí vnitřním účetním dokladem
FAP- MAT – bez DPH 50 000,- 111 321
FAP – DPH 21 % 10 500,- 343 321
VÚD – MAT na cestě 50 000,- 119 111
Nový rok: příjemka MAT 50 000,- 112 119
Nevyfakturovaná dodávka: situace, kdy odběratel obdržel dodávku MATu, ale faktura nedošla. Zásilka materiálu byla převzata do skladu podle příjemky, v níž byl materiál oceněn podle smluvní cena a zaúčtován obvyklým způsobem. Místo faktury vyhotoví ÚJ vnitřní účetní doklad
Příjemka - dodávka MATu 90 000,- 112 111
VÚD – nevyfakturovaná dodávka 90 000,- 111 389
Nový rok: FAP – zboží – bez DPH 90 000,- 389 321
FAP – DPH 18 900,- 343 321
SKLADOVÁ EVIDENCE
Příjemka: vystavuje ji skladník na základě skutečné přejímky a dod. Listu
Skladní karta: evidence příjmů, výdejů a zásoby MATů, vede ji skladník na základě příjemek a výdejek
Výdejka: vystavuje ji odebírající útvar (mistr z dílny), skladník má hmotnou odpovědnost za svěřené zásoby
Dodací list: složí ke kontrole při přejímce MATu, vystavuje dodavatel a jde se zásilkou
S dodávkou materiálu zasílá dodavatel odběrateli dodací list a fakturu.
Dodací list (není účetním dokladem), který dostane spolu s dodávkou skladník, slouží ke kontrole obsahu došlé zásilky.
Převzetí dodávky potvrzuje skladní v příjemce (která je účetním dokladem).
Zápisy v příjemce musí odpovídat skutečně přijatému množství jednotlivých druhů materiálu podle příjemky.
Zjistí-li se při příjemce rozdíly proti údajům v dokladech (např. rozdíly v množství, jakosti), musí být vyhotoven protokol o vadách, který je důležitým podkladem pro reklamační řízení.
Došlá faktura se kontroluje z hlediska věcné a formální správnosti. Přezkoušená fakturu s příjemkou obdrží účtárna k zaúčtování příjmu materiálu.
Při výdeji materiálu ze skladu je dokladem výdejka.
Vyhotovuje ji odebírající středisko a některé údaje doplňuje skladník.
Potvrzená výdejka je účetním dokladem, podle něhož se zaznamenává výdej na skladní kartě.
Jejím důležitým údajem je uvedení odebírajícího útvaru a účelu spotřeby. Tento záznam umožňuje zaúčtování dokladu do nákladů příslušné odvětvové činnosti.
Dokladem o pohybu materiálu uvnitř podniku je převodka, která má stejný obsah jako výdejka.