8.Pokladní operace a ceniny-v

(vklady živnostníka do své firmy) 211/491

1. případné platby odběratelů za FAV 211/311

6) splátky mank a škod od zaměstnanců 211/335 nebo vratky nevyčerpaných záloh

úbytky z pokladny = účtování VPD

1. platby za drobné nákupy materiálu či služeb 501/211 518/211

343/211 343/211

1. odvod hotovosti na BÚ 261/211 po obdržení VBÚ pak 221/261

1. soukromé výběry individuálního podnikatele 491/211

2. případné platby dodavatelům za FAP 321/ 211

rozveďte také podrobněji funkci účtu 261 – Peníze na cestě

1) doplnění pokladny z BÚ 211/261 2) potvrzení banky o výběru hotovosti z BÚ 261/221

1) odvod z pokladny na BÚ 261/211 2) potvrzení banky o vkladu hotovosti na BÚ 221/261

s pokladnou často souvisí účtování služebních cest zaměstnanců nebo drobných nákupů zaměstnanci - vyúčtování záloh na služební cesty a drobné nákupy byla-li zaměstnancům vyplacena záloha a neblíží se účetní uzávěrka

- záloha 335/211

• doložené výdaje 512/335

• doplatek 335/211 přeplatek 211/335

• vyúčtování placení mank a škod - vznik škody 549/112

• předpis náhrady 335/648

• přijetí náhrady 211/335 nebo 331/335

valutová pokladna

• cizí bankovky a mince účtujeme jak v měně cizí, tak i přepočtené na Kč, na AÚ 211-2 Valutová pokladna - kurzové rozdíly mohou vznikat jednak v průběhu roku vlivem rozdílných kurzů použitých pro zaúčtování nákupu nebo použití valut a zejména pak ke dni účetní uzávěrky k 31. 12., kdy se musí veškeré účty vedené ve valutách (i devizách) přepočítat povinně aktuálním kurzem ČNB

příklad na uzavření valutové pokladny k 31.12.

1. nákup 1 000 EUR při kurzu valuty prodej ČSOB 27,520 27 520,- 211-2/211-1

(valutová pokladna se zvyšuje, tuzemská pokladna se snižuje)

1. zaplacení poplatku za výměnu valut 300,- 568/211-1

2. žádné valuty nebyly prozatím použity a kurz ČNB k 31. 12 je 28,000, vzniká tedy kurzový zisk, který vypočítáme z rozdílu

28 000 – 27 520 = 480 Kč a zaúčtuje se jako finanční výnos 480,- 211-2/663 výplata valut u zahraničních pracovních cest

• před cestou musí zaměstnanec vždy obdržet zálohu (u tuzemských cest nemusí)

• při vyúčtování ukončené služební cesty se použije stejný kurz jako v den poskytnutí zálohy - případný doplatek musí být vždy zaměstnanci vyplacen v čs. měně, případný přeplatek může zaměstnanec vrátit jak v čs. měně, tak i v zahraniční měně

- ceniny – účtování

1. nákup poštovních známek a) část ihned použita 518/211

b) část předána do úschovy 213/211

1. použití dříve nakoupených kolků 538/213

2. nákup stravenek na fakturu 213/321

3. výdej stravenek zaměstnancům

   1. část ceny stravenek požadována po zaměstnancích 335/213

   2. část ceny stravenek, která je hrazená podnikem do limitu daňově uznatelných nákladů, v roce 2024 max do 116,20 Kč hodnoty stravenky

(116,20 je 70 % ze 166 Kč, což je limit stravného v pásmu a) 5-12 hodin) 527/213