Finanční účty

Finanční účty

Krátkodobý finanční majetek a peněžní prostředky

Vysoká likvidnost (rychlé disponování)

Aktiva: 21.,22.,25.(kr. CP)

Pasiva: 23.,24., (dlužné cenné papíry)

Peníze na cestě 261

Vyrovnávají časový nesoulad mezi pokladními doklady a VBÚ, případně mezi VBÚ a VÚÚ a při platbách kreditní kartou

Oceňování majetku

1. Nominální hodnota

1. Peníze

2. Ceniny

1. Pořizovací cena

Při nákupu CP (včetně provize, poplatků…)

Pokladna 211

1. Příjmy – PPD

1. Tržby z prodeje

2. Náhrady škod

3. Doplnění hotovosti

1. Výdaje – VPD

1. Výplata mezd

2. Cestovné

3. Drobné nákupy

4. Odvod v hotovosti

Pokladní limit – max. a min. v pokladně

Max. transakce v pokladně – 10 000 Euro (cca 270 000 Kč)

Pokladní kniha – analytická evidence k 211, účetní stav (datum, doklad, text, příjem, výdej, zůstatek)

Inventarizace pokladny

ZoÚ – 1x ročně

Doporučení 4x ročně z toho 2x neočekávaně

Skutečný stav – trezor

Inventarizační rozdíly

1. Manko – SS<ÚS

• INT – manko v pokladně 569/211

• INT – předpis k náhradě 335/668

• VBÚ – úhrada náhrady 221/335

• PPD – úhrada náhrady 211/335

• INT – srážka ze mzdy 331/335

1. Přebytek – SS>ÚS

• INT – přebytek v pokladně 211/668

SS – trezor

ÚS – pokladní kniha

1. Krádež v pokladně

• INT – krádež 569/211

V každém případě nahlásit na PČR

Zálohy poskytnuté zaměstnancům

• VPD – záloha na cestovné 335/211

• INT – paragon 501/335 + 343/335

• PPD – přeplatek 211/335

• VPD – nedoplatek 335/211

Cestovné

Souhlas nadřízeného

Vyplnit cestovní příkaz

Zaměstnanec má nárok na náhradu

1. Jízdné

1. Hromadná doprava – jízdenka

2. Služební auto – bez nároku

3. Soukromé auto

4. Souhlas nadřízeného

Havarijní pojištění

Opotřebení 2019 4,10 Kč/Km

PHM 2019 B 33,10

Průměrná spotřeba z techničáku

1. Stravné – příloha k zákoníku práce – sazby

2. Ostatní – ubytování, parkovné, vstupné…

Valutová pokladna

Hotovost v cizí měně

Kurz

1. Pevný

2. Aktuální

Analytická evidence – 211/Kč 211/USD

1. Nákup valut ve směnárně

• VPD – nákup valut (100 € - 26,80 Kč/€) 2 600 211/€ 211/Kč

• VPD – poplatek za směnu 20 568/211/Kč

1. Nákup valut výběrem z BÚ

• PPD nákup 100 € (kurz firmy 26 Kč) 2 600 211/€ 261

• VBÚ nákup 100 € (kurz banky 26,80) 2 680 261/221

• Kurzový rozdíl 80 563/261

1. Výplata valut na zahraniční služební cesty

• VPD – záloha 100€ (kurz firmy 26) 2 600 335/211€

• Předloženy cestovní doklady 120 € (původní kurz) 3 120 512/335

• VPD – doplatek 20 € 520 335/211Kč

Doplatek vždy v Kč

Přeplatek (zaměstnanec vrací) může si vybrat

1. Přepočet valutové pokladny k 31.12.

K 31.12. musí úč. j. přepočítat stav valutové pokladny podle kurzu ČNB

• KZ 1000 USD = 2 200 Kč (kurz firmy)

• KZ podle ČNB 21 USD – 2 100 Kč

• INT – kurzová ztráta 100 Kč 563/211USD

Ceniny

Kolky (úřední listiny)

Poštovní známky

Stravenky

Dálniční známky

Telefonní karty

Nákup

• VPD – nákup cenin 213/211

Výdej do spotřeby

• INT – výdej kolků, dálničních známek 538/213

• INT – výdej poštovních známek, telefonních karet 518/213