KRÁTKODBOBÝ FINANČNÍ MAJETEK A

KRÁTKODBOBÝ FINANČNÍ MAJETEK A
PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY – 2. účtová třída

- jsou zde aktivní i pasivní účty
- nacházejí se zde účty pro majetek charakteristický vysokou likvidností
- jedná se o peněžní hotovost, šeky, ceniny, vklady s nebo bez výpovědní lhůty do jednoho roku a cenné papíry, které má účetní jednotka v úmyslu držet do 1 roku

AKTIVNÍ ÚČTY – účt. skupina 21,22,25
PASIVNÍ ÚČTY – účt. skupina 23, 24

SPECIFICKÝ ÚČET – 261 – Peníze na cestě
- používá se k přesunu peněz
- převody mezi pokladnou a bankou…Pokladní doklad, VBÚ
- převody mezi firemními účty…VBÚ1,VBÚ2
- splátky úvěru…VBÚ,VÚÚ
- uvádí se vždy na straně aktiv

OCEŇOVÁNÍ
- peněžní prostředky a ceniny se oceňují ve jmenovité (nominální) hodnotě
- cenné papíry a podíly se oceňují pořizovací cenou – součástí jsou vedlejší náklady – poplatky, provize makléřům, poradcům, burzám

POKLADNA – 211
- účtuje se zde o stavu a pohybu peněz v hotovosti tuzemské měny i měn cizích (valut) -> analytické účty ( 211.1, 211,2/211.Kč,211.$...)
- účtuje se i o šecích přijatých místo hotových peněz, o poukázkách na odběr zboží…
- maximální částka platby v hotovosti činí 270 000 Kč => nad limit musí probíhat bezhotovostně
Příklady
1) PPD – převod z účtu 30 000,- 211/261
2) VPD – nákup benzinu, olejů do firem. vozu
- nákup kanc. Potřeb, čist.prostř.
celkem 30 000,- 501/211
3) Hrubé mzy z-cům 64 000,- 521/331
Výplata mzdy brigádnikovi 5 600,- 331/211
4) PPD - Klient uhradil FA za služby 30 000,- 211/311
5) VPD – zaplacena FA za židli 6000,- 321/211

INVENTURA POKLADNY
- zákon o ÚCE říká, že se má provádět 1x ročně na konci účetního období
a) Skutečný stav = účetní stav – ideál

b) Skutečný stav > účetní stav – PŘEBYTEK 211/648

c) Skutečný stav < účetní stav – MANKO 549/211
- pokladní má podepsanou odpovědnost za peníze => musí zaplatit rozdíl

• Pohledávka za zam. (předpis náhrady) 335/648

• Srážka ze mzdy 211/335

SLUŽEBNÍ CESTY Z-CŮ

1. Tuzemské => NÁHRADY – 1) Jízdné – veřejné auto (doloží lístky)

- vlastní auto (opotřebení – 5,60 Kč/km

- firemní auto

2) Stravné – rozhodující je doba na služ. cestě

Do 5 hod -> 0 Kč
5–12 h -> 140 Kč
12–13 h -> 212 Kč
Nad 14 h -> 333 Kč

- pokud je zajištěno stravování na služ. c., musí se stravné vrátit nebo bude nulové

3) Ubytování – doloží doklad

4) Vedlejší výdaje – parkovné, čistírna, platba za školení…

1. Zahraniční

- vyplatí se stejné náhrady jako v tuzemsku V CIZÍ MĚNĚ (USD,EUR)

5) Kapesné (diety) – není nárokové

- zálezí na rozhodnutí firmy

- max. 40 % stravného

- doklady se musí přepočítat správným kurzem – Den vyplacení zálohy na služ. cestu
- vzniklý rozdíl: a) se vrátí do pokladny

b) doplatek se provede v Kč
- účtování probíhá přes VALUTOVOU POKLADNU 211.2
- při výpočtu zálohy se pracuje se zvláštní vyhláškou, která každý rok stanoví pro jednotlivé státy výši strávného