KRÁTKODBOBÝ FINANČNÍ MAJETEK A

př.

1. Vyplacena záloha na služ.c. 335/211

2. Vyúčtování s.c. 512/335

3. Doplatek z-ci 335/211

VALUTOVÁ POKLADNA (211.2)
-> pro zahraniční služební cesty
-> pro platby od zákazníků
-> platby za zboží, služby, dodavatelům

- EVIDUJEME CIZÍ MĚNU A SOUČASNĚ KČ
=> musí se přepočítat kurzem – denním (ČNB /pevným (v průběhu roku)
=> k 31.12. se musí přepočítat cizí měna kurzem ČNB

KURZOVÉ ROZDÍLY
1) nákup valut v bance (kde máme účet)
- banka má svůj kurz - firma má svůj kurz
= kurzový rozdíl na účtě 563/261

2) nákup valut ve směnárně
- směrná má svůj kurz - firma má svůj kurz

ZÁLOHA V CIZÍ MĚNĚ NA ZAHRAN. SLUŽ. C.
- výplata z valut. pokl.
- cizí měna se musí přepočítat KURZEM ZE DNE VYPLACENÍ ZÁLOHY
- ve stejném kurzu se provede i vyúčtování všech nákladů
- rozdíl: -> cizí měnu vrátí
-> doplatek se provede v Kč

211.100 (Kč) 29 000 Kč
211.200 (CHF) 24 000 Kč (1000 CHF po 24 Kč)
1) 1 500 CHF zakoupeno ve směnárně (kurz 23,80Kč/CHF) 35 700 Kč 211.200/211.100
2) Vyplacena záloha na služ. c. (kurz 23,70) 2000 CHF 47 400 Kč 335/211.200
3) Kurzov. Roz. Ve valut. p. k 31.12. (kurz 23,50) 550 Kč 563/211.200

STRAVOVÁNÍ Z-CŮ

1. Tj. zaměstnanský benefit (poukázky na bazén, masáže, cvičení, firem. Auto k souk. Účely, naturální čerpání => konkrétní výrobky, služby, příspěvek na dovolenou, očkování, vitamíny, penzijní připojištění…)

2. Formy stravování
   - vlastní kuchyň + jídelna
   - dovoz jídla, vlastní výdej
   - stravování v jiné jídelně
   - stravenky/stravenkový paušál do mzdy

3. Stravenky – zaměstnavatel přispívá určitou částí
   - zbytek hradí z-ec (je stanoven max. limit 70 % stravného nad tuto hranici bude platit daň SP, ZP)

4. Stravenkový paušál – dostane z-nec do mzdy daň SP,ZP

CENINY – 213
- účtuje se stav a pohyb cenin před jejich vydáním do spotřeby
- poštovní známky (do spotřeby 518),kolky, stravenky, jízdenky, letenky, dobíjecí SIM karty…
- některé nákupy cenin lze zaúčtovat přímo do spotřeby (213 NE), jedná se o drobné nákupy, které byly okamžitě vydány (poštovní známky)
- dálniční známky -> 538

Př:

1. FAP za stravenky 600ks 78000Kč 213/321

2. Výdej z-cům 360ks 46800Kč
   a) z-navatel přispívá 60 % 28080Kč 527/213
   b) zbytek požadován po z-ích 18720Kč 335/213

3. Z-ci souhlasí se srážkou ze mzdy 18720Kč 331/335

BANKOVNÍ ÚČET – 221
Druhy: a) běžný účet
- zde má úč. jednotka peněžní prostředky potřebné k financování své činnosti
- zůstatek je vždy aktivní

b) kontokorentní účet
- může mít záporný zůstatek, neboť banka na tomto účtu může poskytnout tzv. KONTOKORENTNÍ ÚVĚR
- v rozvaze se potom pasivní zůstatek uvádí jako poskytnutý bank. úvěr v části pasiv
-> platíme úroky

c) devizový – v cizí měně
- na konci roku musíme přepočítat kurzem ČNB k 31.12.

d) termínovaný vklad
- pokud mají výpovědní lhůtu do 1 roku
- s delší, než jeden rok se účtuje v úč. skupině 06 – dlouhodobý fin. majetek