Oběžný majetek – peněžní prostředky a ceniny

1. Oběžný majetek – peněžní prostředky a ceniny

   • jak se oceňují peníze a ceniny

   • jaké účetní případy je třeba zaúčtovat při příjmu a výdeji peněz do pokladny

   • jak se účtují převody peněžních prostředků mezi pokladnou a bankovními účty

   • jak se vede analytická evidence k peněžním prostředkům

   • jaké účetní případy se účtují při nákupu cenin a při jejich spotřebě

   • jak často se provádí inventarizace pokladny a jak se zaúčtují její výsledky

O peněžních prostředcích a ceninách se účtuje v účtové skupině 2.

Účtují se zde:

• peníze v hotovosti

• ceniny

• peněžní prostředky na bankovních účtech

• krátkodobé cenné papíry

• krátkodobé finanční zdroje

Peněžní prostředky

Peněžní prostředky tvoří peníze v hotovosti, šeky se evidují na účtu 211 – Pokladna. Sledují se na základě příjmových a výdajových pokladních dokladů. Účtuje se o mincích, bankovkách všech měn. Podle jednotlivých měn se vede analytická evidence. Manipulace s cizí měnou se řídí devizových zákonem.

Peněžní prostředky uložené na účtech u bank se evidují na účtu: Bankovní účty – 221, zásadně podle bankovních výpisů.

Převod peněz mezi bankovními účty (i úvěrovými) a pokladnou se provádí pomocí účtu 261 – Peníze na cestě.

Zaúčtování převod peněz mezi pokladnou a bankovními účty:

1. odvod hotovosti do banky

a) pokladní výdajový doklad 261/211

b) výpis účtu 221/261

1. výběr peněz z banky

a) pokladní příjmový doklad 211/261

b) výpis z účtu 261/221

Peníze na cestě se účtují v jednoduchém účetnictví jako průběžné položky.

Historie:

Směnný obchod (kráva za ovci)

Plátno (vše se platilo plátnem – v Čechách)

Drahé kovy – zlato (první bankéři – bankovky)

Banka – v oběhu tolik peněz, kolik bylo zlata v bance (bankovky kryté zlatem)

Dnes jsou peníze kryty (nerostné bohatství, historické budovy, zlato). MMF určuje kurzy – EURO.

Státovky – papírky – mohlo se jimi platit v krámě (1. rep., Slovensko)

Inventarizace pokladny

• zde se evidují peněžní prostředky v hotovosti, účtujeme na základě příjmového pokladního dokladu a výdajového pokladního dokladu – každý výdej nebo příjem musí být podložen na základě těchto dokladů.

• za pokladnu odpovídá pokladník, který vždy po skončení pokladních hodin musí zjistit stav v pokladně, vede pokladní knihu, kde zapisuje všechny PPD a VPD.

• dle zákona o účetnictví je předepsána v pokladně inventarizace 4x ročně z toho 2 jsou řádné, tedy plánované a 2 mimořádné (neočekávané). Provádí ji osoba, která nemá k pokladní vztah. Pokladní musí mít podepsanou dohodu o hmotné odpovědnosti (starší 18 let).

• porovnávají se příjmové a výdajové doklady P-V

• O inventarizaci se sepíše zápis do pokladní knihy: ke dni ... byla provedena řádná nebo mimořádná inventarizace pokladny s tímto výsledkem:.....a je podepsán všemi osobami, které se zúčastnili.