Pokladna a ceniny

výpovědní lhůta do 1 roku, vzdáme se možnosti disponovat s prostředky

Typické účetní případy

osobní vklad 221 - Bankovní účty/ 491 - Účet individuálního podnikatele (Pasivní)

faktura od odběratele 221 - Bankovní účty/311 - Pohledávky z obchodních vztahů

úhrada ostatních 221 - Bankovní účty/ ostatní pohledávky

připsané úroky 221 - Bankovní účty/662 - Úroky

výběr pro osobní potřebu 491 - Účet individuálního podnikatele/221 - Bankovní účty

úhrada dodav. faktury 321 - Dodavatelé - závazky z obchodních vztahů/221 - Bankovní účty

převod mzdy na účet zaměstnance 331 - Zaměstnanci/221 - Bankovní účty

platba daní, pojistného, ostatní závazkové účty/221 - Bankovní účty

úroky z úvěru 562 - Úroky/221 - Bankovní účty

poplatky bance 568 - Ostatní finanční náklady/221 - Bankovní účty

KRÁTKODOBÉ BANKOVNÍ ÚVĚRY

231 - Krátkodobé bankovní úvěry

• jedná se o poskytnuté úvěry se splatností do 1 roku

• úvěr je cizí zdroj krytí

• banka poskytne úvěr na základě úvěrové smlouvy, obsahuje: smluvní strany, výše úvěru, doba splatnosti, způsob placení, četnost splátek, úroková sazba, záruku

v případě úvěrů na eskontované směnky na účtu 232 - Eskontní úvěry

• účetním dokladem je výpis z úvěrového účtu

• cenou za poskytnutí úvěru je úrok – 562Účet 562 - Úroky (Nákladový - daňový) 562

Příklad:

úvěr převodem na účet 221 - Bankovní účty/461 - Bankovní úvěryúhrada 321 - Dodavatelé - závazky z obchodních vztahů/ 221 - Bankovní účtysplátka úvěru 461 - Bankovní úvěry/221 - Bankovní účtyuhrazeny úroky z úvěru 562 - Úroky/221 - Bankovní účty

d) Hotovostní platební styk

Rozeznáváme dva platební styky:

• platební styk hotovostní

• platební styk bezhotovostní

Rozdíl: V hotovostním platebním styku dochází k přímému styku s penězi (bankovkami), kdežto v bezhotovostním platebním styku dochází pouze k přesunu peněžních prostředků z jednoho účtu na účet druhý.

Hotovostní platební styk

Placení v hotovosti v rámci obchodních vztahů se ve světě již prakticky nevyskytuje. V ČR v souvislosti s různými firmami pochybné pověsti je hotovostní placení požadováno poměrně často.

Ze strany bank je vyvíjen na klienty tlak pro odbourávání plateb v hotovosti - banky zvyšují poplatky za uskutečňování hotovostních operací a zvýhodňují bezhotovostní operace.

Na druhé straně i pro klienty samotné je hotovostní platba rizikovější než bezhotovostní.

Pokud chce podnikatel zaplatit hotovostí, musí nejprve zajít do banky a peníze vybrat z účtu (časová ztráta). Výběr hotovosti lze provést pouze do výše disponibilních prostředků, pokud klient nemá veden tzv. kontokorentní účet (tj. klient má povolen určitý debet na účtu). Finanční prostředky vybírá prostřednictvím:

•platební kartou (výběr pouze do finančního limitu karty)