Pokladna a ceniny
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
Pokladna, ceniny, platební styk
a) Pokladna – charakteristika, vedení pokladny, doklady, účtování pokladních operací, zálohy zaměstnancům
b) Ceniny – charakteristika, účtování
c) Bankovní účty – typy, účtování, doklady, 261, úvěry
d) Hotovostní platební styk
e) Bezhotovostní platební styk
učebnice: Kapitola 4 – nutné !!!
účtová třída 2 - Finanční účty
Obsahuje aktivní i pasivní účty
Aktivní účty
211 - Pokladna
213 - Ceniny
221 - Bankovní účty
251 - Registrované majetkové cenné papíry k obchodování
252 - Vlastní akcie a vlastní obchodní podíly
253 - Registrované dluhové cenné papíry k obchodování
255 - Vlastní dluhopisy
256 - Dluhové cenné papíry se splatností do 1 roku držené do splatnosti
261 - Peníze na cestě
Pasivní účty
231 - Krátkodobé bankovní úvěry
232 - Eskontní úvěry
249 - Ostatní krátkodobé finanční výpomoci
a) Pokladna – charakteristika, vedení pokladny, doklady, účtování pokladních operací, zálohy zaměstnancům
POKLADNA
sleduje stav a pohyb hotových peněz, dále pak šeků a poukázek k zúčtování
ocenění nominální hodnotou
účetní doklady - příjmové a výdajové pokladní doklady
analytická evidence má podobu pokladní knihy, je podle hmotně odpovědných osob, podle jednotlivých měn (korunová a valutová), PPD min. 2x- 1originál,1kopie a VPD min.1x
pro přepočet cizích měn na CZK ÚJ používají kurzy vyhlašované ČNB
1. denní kurz - platný v den uskutečnění účetního případu
2. pevný kurz- kurz platný po určité období, stanovení délky je ve VPS
na konci období se musí stav valutové pokladny přepočítat aktuálním kurzem ČNB
případný rozdíl se účtuje jako kurzová ztráta 563 - Kurzové ztráty (Nákladový - daňový) 563/ 221 - Bankovní účty (Aktivní) 221 nebo kurzový zisk 211 - Pokladna (Aktivní) 211/ 663 - Kursové zisky (Výnosový - daňový) 663
inventarizace se musí provádět podle zákona min. 1x ročně
fyzická inventura tzn. přepočítají se bankovky a mince=> vyhotovuje se zápis o pokladním skontru
tabulka obsahuje stav pokladny dle jednotlivých bankovek a mincí tzv. výčetka platidel
inventarizační rozdíly se účtují na účet:
569 - Manka a škody na finančním majetku (Nákladový - daňový)/ 211 - Pokladna (Aktivní) = schodek - skutečný stav je nižší než stav účetní
221 - Bankovní účty (Aktivní)/ 668 - Ostatní finanční výnosy (Výnosový - daňový) = přebytek - skutečný stav je vyšší než stav účetní
b) Ceniny – charakteristika, účtování
Účet 213 – Ceniny: do cenin patří: kolky, poštovní známky, stravenky, dálniční známky, jízdenky, telefonní karty
Výdej cenin se účtuje do nákladů různě:
518 - Ostatní služby (Nákladový - daňový) – telefonní karty, poštovní známky
527 - Zákonné sociální náklady (Nákladový - daňový) - stravenky
538 - Ostatní daně a poplatky (Nákladový - daňový) – dálniční známky, kolky