uzávěrka, závěrka

0. ÚČTOVÁ TŘÍDA – DM – kontrola stavu v uce s operativní evidencí DM na inventárních kartách

042-stav k 31.12. musí být 0 021- musí souhlasit cena na účtech s pořizovací cenou v kartách, obrat MD na příslušných účtech musí odpovídat pořizovacím cenám přírůstku majetku na evidenčních kartách, obrat Dal 02x musí odpovídat úbytkům v pořizovacích cenách 08x - zkontrolujeme zůstatek na tomto účtu s oprávkami na kartách, obrat MD 08x se musí rovnat pořizovací ceně vyřazeného majetku Účtování Chybějící DM odpisovaný 1. Doúčtování ceny a) DHM 549/08x b) DNM 549/07x 2. Vyřazení chybějícího DM z evidence a) DHM 08x/02x b)DNM 07x/01x 3. Předpis náhrady za manko 335/648 Chybějící DHM neodpisovaný Pořizovací cena 549/03x Nově nalezený DM (tj. přebytek) a)DNM 01x/07x b)DHM odpisovaný 02x/08x c)DHM neodpisovaný 03x/413 1. ÚČTOVÁ TŘÍDA – ZÁSOBY 111(131) - stav k 31.12. musí být 0, zůstatky se musí převést na účty 119 (139) 112, 132 - zůstatek k 31.12. musí souhlasit na inventurní soupis zásob, při rozdílech se musí rozhodnout o charakteru (manko. Přebytek) 121- zůstatek na účtu má odpovídat skutečnému stavu rozpracovanosti k 31.12. Účtování Úbytek do výše norem přirozených úbytků zásob Materiál 501/112, Zboží 504/132, Nedokončená výroba 611/121 Výrobky 613/123 Manka 549/112, 132, 121, 123 Předepsaná náhrada 335/648 Přebytek a)materiál, zboží 112, 132/648 b)nedokončená výroba 121, 123/611, 613 c)v případě, že vznikl chybným účtováním při vyskladnění zásob 501, 504/112, 132 2. ÚČTOVÁ TŘÍDA – FINANČNÍ ÚČTY 211 - zůstatek k 31.12. v UCE musí souhlasit se skutečným stavem v pokladně, Přílohou inventarizace je výčetka peněz , stav na účtu musí souhlasit se zůstatkem v pokladní knize Účtování Schodek 569/211 Předpis 335/668 Odcizení 569/211 Přebytek 211/668 221 - Zůstatek k 31.12. v UCE musí souhlasit s posledním výpisem

3. ÚČTOVÁ TŘÍDA – ZÚČTOVACÍ VZTAHY 311, 321 provedeme dokladovou inventarizaci, zůstatky musí souhlasit s knihou faktur, vhodné provést odsouhlasení zůstatků pohledávek a závazků, tj. dokladovou inventarizací (zůstatky musí souhlasit s knihou faktur – saldokonto), inventarizace je velmi důležitá, případné chyby se objeví přímo ve výsledkových účtech 331, 336, 342 zůstatek musí k 31.12. souhlasit s vyúčtováním mezd k 31. Prosinci 343 zůstatek by měl odpovídat údajům posledního přiznání k DPH (za pros. resp. 4. čtvrtl.) INVENTURNÍ SOUPIS = zjištění fyzického stavu zásob INVENTARIZAČNÍ ZÁPIS = vyčíslení inventarizačních rozdílů a jejich vypořádání