Studijni_opora_VFEK_8.tema_Fiskalni_pakt_dodrzovani

Důsledek: Proto se EU soustředí spíše na koordinaci než na sjednocení (např. v oblasti
minimálních mezd, pracovních práv nebo evropského pilíře sociálních práv).
Skutečná fiskální unie by vyžadovala sjednocení daňové a sociální politiky, což je politicky
velmi citlivé.

Různé sociální modely v Evropě jsou jedním z hlavních důvodů, proč není možná plná
fiskální unie. Bohaté a disciplinované státy se bojí, že by musely trvale financovat sociální
výdaje jiných. EU tak zůstává rozdělená mezi společnou měnu a národní odpovědnost za
sociální a fiskální politiku.

Daňové systémy v EU se výrazně liší, protože daňová politika je v kompetenci členských
států (EU má jen omezenou harmonizaci, např. u DPH a některých nepřímých daní). To
znamená, že v rámci jednotného trhu funguje více než 25 různých daňových modelů.

1. Základní typy daní v EU
Přímé daně – daně z příjmů (fyzických a právnických osob), majetkové daně.
Nepřímé daně – DPH, spotřební daně.
Sociální odvody – nejsou vždy klasifikovány jako daň, ale tvoří velkou část celkového
zatížení práce.

2. Srovnání daňových systémů podle hlavních oblastí
a) DPH (daň z přidané hodnoty)
Minimální sazba EU: 15 % (směrnice EU).
Nejvyšší sazby: Maďarsko (27 %), Chorvatsko a Dánsko (25 %).

CEVRO UNIVERZITA

Jungmannova 17, 110 00 Praha 1

Česká republika

+

420 221

506 700

info @ cevro.cz

www.cevro.cz

/

6 9

STUDIJNÍ OPORA PRO KOMBINOVANOU FORMU STUDIA

Nejnižší sazby: Lucembursko (16 %), Malta (18 %).
Většina zemí má více sazeb (základní + snížené).
b) Daně z příjmů fyzických osob
Progresivní v západní a severské Evropě (např. Švédsko, Dánsko, Německo – horní sazby 40–
55 %).
Lineární (rovná daň) ve střední a východní Evropě (např. Rumunsko 10 %, Maďarsko 15 %,
Estonsko 20 %).
ČR dříve rovná daň (15 %), dnes efektivně progresivní (15 % a 23 %).
c) Daně z příjmů právnických osob (korporátní daň)
Vysoké sazby: Francie (25 %), Německo (29 % včetně přirážek).
Nízké sazby: Irsko (12,5 %), Maďarsko (9 % – nejnižší v EU), Bulharsko (10 %).
Daňová konkurence vedla k „závodu ke dnu“ v některých menších státech.
d) Sociální odvody
Nejvyšší zatížení práce: Francie, Německo, Belgie (až 40–50 %).
Nejnižší: Irsko, Malta, Dánsko (kde se více spoléhá na daně než na odvody).

3. Daňové modely v EU

4. Důsledky rozdílů
Daňová konkurence – státy se snaží přilákat firmy nízkou korporátní daní (zejm. Irsko,
Maďarsko).
Daňové úniky a optimalizace – firmy využívají rozdíly v legislativě (např. „double Irish“ v
minulosti).
Diskuse o harmonizaci – EU se snaží prosadit:

minimální korporátní daň (OECD dohoda – 15 %),
větší koordinaci v oblasti DPH.

Region / Model

Charakteristika

Typické země

Severský model

Vysoké daně, progresivní zdanění, vysoké
přerozdělování.