FIPO 8.-12.

Factoring a forfaiting představují v podstatě odkoupení pohledávek před jejich splatností bankou. Při factoringu jde o odkoupení pohledávek, které vznikají převážně při dodávkách běžného obchodního zboží konečné spotřeby (potraviny, obuv apod.) a při dodávkách pro běžnou výrobní spotřebu (subdodávky, náhradní díly).

Dodavatel zboží uzavře s faktorem předem faktoringovou smlouvu, po dodání zboží odevzdá vystavené faktury faktorovi, který mu okamžitě jejich hodnotu sníženou o určitou částku zaplatí, sám se už potom stará o inkaso event. Vymáhání pohledávky, jejíž se stal vlastníkem.

Factoring se může uskutečňovat ve dvou formách – jako skrytý a otevřený. Při skrytém faktoringu dlužník neví, že věřitel prodal jeho pohledávku a platí proto věřiteli, který platby soustřeďuje na zvláštním účtu faktora. Při otevřeném faktoringu věřitel dlužníkovi oznamuje prodej pohledávky a dlužník platí přímo na účet faktora.

10. OSTATNÍ FORMY KRÁTKODOBÉHO FINANCOVÁNÍ PODNIKU VČETNĚ DOTACÍ

Pro financování krátkodobých potřeb podniku slouží většinou krátkodobé zdroje financování. Ve většině případů jde o cizí zdroje, vlastní zdroje se používají většinou k dlouhodobému financování.

Mezi krátkodobé cizí zdroje patří zejména:

• Závazky, především vůči dodavatelům, ale i zaměstnancům, daňové závazky, závazky vůči orgánům sociálního a zdravotního pojištění apod.

• Krátkodobé bankovní úvěry

• Specifické formy financování, jako factoring, forfaiting.

Krátkodobé bankovní úvěry poskytují banky v těchto formách :

• Kontokorentní účet

• Krátkodobá účelová půjčka

• Lombardní úvěr

• Eskontní úvěr

• Převzetí úvěrové záruky

Kontokorentní účet slouží většinou k překonání krátkodobých platebních potíží – podnik má otevřen debetní úvěrový rámec, do jehož limitu se může zadlužit, aniž by musel podnik projít procesem žádosti o úvěr. Běžný účet se tak dostává do mínusu. V okamžiku, kdy je na běžném účtu dostatek prostředků pro úhradu záporného zůstatku, banka si tento poskytnutý úvěr z běžného účtu uhradí.

Krátkodobá účelová půjčka se posuzuje individuálně a banka posoudí konkrétní účel, míru rizika a stanoví způsob ručení a úrok. Poskytnutý úvěr se eviduje na úvěrovém účtu, příslušná částka se připíše na běžný účet podniku.

Lombardní úvěr poskytuje banka podnikům proti záruce ve formě obchodovatelného majetku – lombardu. Pokud podnik nesplácí úvěr, může banka lombard prodat a výnos použít na splacení úvěru. Zárukou mohou být směnky, cenné papíry (ty jsou uloženy v bance) nebo zásoby (podnik má omezené dispoziční právo k zásobám).

Eskontní úvěr se poskytuje odkoupením směnky před jejím termínem splatnosti. Banka tedy nebere směnku do úschovy, jako při lombardním úvěru, ale odkoupí ji. Za své riziko si banka účtuje provizi – úrok.