9. Ekonomický informační systém

Účetní písemnosti

• Účetní doklady

• Účetní knihy

• Účetní závěrky a výroční zprávy

• Vnitropodnikové směrnice

• Jiné účetní písemnosti (účtový rozvrh, doklady o provedených inventarizacích, výpis z obchodního rejstříku, zápis z valné hromady aj.)

Účetní doklady

Účetní doklad je účetní záznam, který účetní jednotka prokazuje skutečnosti na něm uvedené. Na základě účetního dokladu provede účetní jednotka zúčtování účetního případu do účetní knihy.

Např. na základě účetního dokladu faktury se provede zaúčtování o nákupu zboží.

Dělení účetních dokladů podle druhu:

• Faktury (vydané, přijaté)

• Pokladní doklady

• Bankovní výpisy

• Vnitřní účetní doklady

Náležitosti účetního dokladu podle zákona o účetnictví jsou:

• Označení účetního dokladu

• Obsah účetního případu a jeho účastníky

• Peněžní částku nebo informaci o ceně za měrnou jednotkou a vyjádření množství

• Okamžik vyhotovení účetního dokladu

• Okamžik uskutečnění účetního případu, není-li shodný s okamžikem podle písmene vyhotovení

• Podpisový záznam osoby odpovědné za účetní případ a podpisový záznam osoby odpovědné za jeho účtování

Druhy dokladů

1. FAKTURY PŘIJATÉ – jsou vyúčtováním od dodavatele. Faktury přijaté firmy obdrží poštou, osobně při dodání dodávky nebo v elektronické podobě.

2. FAKTURY VYDANÉ (vystavené) – jsou vyúčtováním odběrateli, kterému například naše firma prodala výrobky, zboží nebo poskytla služby.

3. PŘÍJMOVÝ POKLADNÍ DOKLAD – vystavuje se při převzetí peněz v hotovosti do pokladny (vystavuje se 2x – originál obdrží ten, kdo peníze do pokladny vložil, kopii si ponechá firma.)

4. VÝDAJOVÝ POKLADNÍ DOKLAD – je vystavován při vydání hotovosti do pokladny (vystavuje se 2x – originál obdrží ten, kdo do pokladny vložil, kopii si ponechá firma.)

5. BANKOVNÍ VÝPIS – je doklad, kterým banka informuje klienty o pohybu peněz na účtu. Při uzavření smlouvy o bankovním účtu je určeno, v jakých časových intervalech budou výpisy zasílány, zda poštou, elektronicky, či vybírány klientem osobně.

6. PŘÍJEMKA – je vystavována při převzetí zásob, materiálu, zboží, polotovarů apod. na sklad

7. VÝDEJKA – je vystavována při výdeji zásob, materiálu, zboží či nedokončených výrobků apod. ze skladu.

8. VNITŘNÍ ÚČETNÍ DOKLAD – typickým příkladem je výplatní listina, která je dokladem pro zaúčtování mezd zaměstnanců

Účetní deník

V účetním deníku se zapisuje chronologicky podle data vzniku účetního zápisu.

Zápis do účetního deníku musí splňovat tyto požadavky:

• Číslo řádku deníku

• Datum zápisu položky

• Druh a číslo dokladu, kterým byla položka do účetního deníku zanesena

• Podvojný účetní zápis – tedy účet, na který byl případ zachycen na stranu MD a účet, na který byl zanesen na stranu D

• Částku