Daňová soustava, daně z příjmu

19. Daňová soustava a daně z příjmu

Daň

• platba do státního rozpočtu, která se pravidelně opakuje a je daná zákonem

• je nenávratné povahy

• neúčelový charakter (poplatník nedostává konkrétní protiplnění ze strany státu ve výši odvedené daně)

Daňová soustava a daně z příjmů

1. Nepřímé daně – zahrnuté v ceně výrobku nebo služeb

1) DPH – 21%, 15%, 10%

2) Spotřební (pivo, víno, minerální oleje – ropa)

3) Ekologická (pevná paliva, zemní plyn)

1. Přímé daně

1) Daně z příjmů

a) daň z příjmů právnických osob (19%)

b) daň z příjmů fyzických osob (15%)

2) Majetkové daně

a) daň z nemovitých věcí/stavby, pozemky, jednotky/

b) silniční daň – pro motorová vozidla k podnikání

+ Daň z hazardních her a loterií (23%, u loterií 35%) ZD: částka výhry – přijatý vklad

Státní rozpočet

Příjmy Výdaje

• Daně = 50% příjmů (DPH, důchodové daně,…) - Dávky = 50% výdajů

• Soc. pojištění - Resortní výdaje (školství, zdravotnictví,

• Clo doprava, policie, obrana, …)

• Poplatky

Přebytek SR: Příjmy jsou větší než výdaje

Deficit SR: Příjmy jsou menší než výdaje /pro rok 2020 je plánován deficit 40 mld. Kč/

Vyrovnaný SR: Příjmy se rovnají výdajům

Jak snížit deficit SR:

• zvýšit příjmy /správně nastavené výše daní/

• snížení výdajů – zpřísnění podmínek pro udělování dávek

• průhledné státní zakázky/výběrová řízení/

Poplatky:

správní – administrativní úkony místních úřadů – např. vystavení pasu

Soudní – hrazení výdajů soudu při soudním řízení

Za užívání silnic – dálniční známky, mýtné( vozidla s hmotností více jal 3,5t)

Místní – např. pro majitele psů

Funkce daňové soustavy

1) Fiskální – rozpočtová, daně jsou důležitý příjem do státního rozpočtu

2) Regulační (ekologická, spotřební) - regulace spotřeby

3) Sociální - slevy na dani (za dítě, poplatníka, studenta)

4) Motivační - daň nesmí být příliš vysoká (stěhování firem do daňových rájů)

Základní pojmy

Poplatník – subjekt, který nese daňové břemeno (koho se daň týká – ten, na jehož majetek, příjem se daň vztahuje)

Plátce – subjekt, který daň odvádí

Předmět daně – udává, co se zdaňuje/ majetek, příjem, spotřeba/

Základ daně – částka, ze které se daň počítá

Sazba daně - % z upraveného základu daně nebo pevnou částkou/např. za měrnou jednotku/

Správce daně – ten, kdo daně vybírá a provádí kontrolu( FÚ, Celní úřad u spotřební daně)

Zdaňovací období – období, za které platíme daň

Daňová povinnost – celková výše daně, kterou musí subjekt zaplatit

Nedoplatek daně – celkové zálohy na daň jsou menší než daňová povinnost

Přeplatek daně – zálohy jsou větší než daňová povinnost

Daňová záloha – částka daně, která musí být zaplacena předem

Sleva na dani – částka, o kterou se sníží vypočtená daň