11. Finanční účty II. (1)
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
11. Finanční účty II.
Vztah podniku a banky – druhy účtů
Zřízení bankovního účtu je obvykle prvním krokem, který navazuje podnik spojení s bankou
založeno na smluvním základu – banka uzavírá s podnikem smlouvu o vedení účtu, požaduje po klientovi podpisový vzor osob, které jsou pověřeny vlastníkem BÚ disponováním jeho prostředky
k založení musíme doložit právní subjektivitu; u FO občanský průkaz, pas (u cizinců); u PO je to složitější – výpis z rejstříku, společenská smlouva..
o provedených transakcích a pohybech na účtu zasílá banka podniku výpisy z účtu – zpravidla jednou za měsíc
új účtuje pohyb peněžních prostředků na bankovních účtech zásadně podle výpisu z těchto účtů
druhy účtů
běžný – zde má új peněžní prostředky potřebné k financování své činnosti , zůstatek má vždy aktivní
kontokorentní – může mít i záporný zůstatek neboť banka na tomto účtu může poskytovat i tzv. kontokorentní úvěr
devizový – peněžní prostředky v cizí měně
termínované vklady – pokud mají výpovědní lhůtu do 1 roku
Rozbor účtu 221 –běžný účet, charakteristika
slouží k platbě mezi podniky (odběratelé, dodavatelé) a dalšími institucemi (FÚ, instituce ZP, SP) stav BÚ se tak neustále mění a podnik je o těchto změnách informován formou výpisu, banky zpravidla provádějí platby jen do výše zůstatků na BÚ
účtují se zde i všechny bankovní úroky a poplatky, placené úroky jsou nákladem, přijaté výnosem, bankou vyúčtované poplatky se účtují do nákladů
bezhotovostní transakce se realizují pomocí příkazů k úhradě, hotovostní prostřednictvím pokladní složenky
výpis z BÚ – dokument informující o stavu a pohybu peněz na účtu, vystavuje ho banka (ročně, měsíčně, účtování je uvedeno z hlediska új opačně (to co je pro banku MD je pro új Dal a naopak), ke dni uce závěrky zasílá banka závěrečný výpis jako podklad pro inventarizaci
ostatní doklady – hromadný příkaz k úhradě (slouží pro více plateb najednou), trvalý příkaz (pro opakující se platbu), pokladní složenka…
Bankovní úvěry – druhy
úvěr – doplňkový zdroj poskytnutý bankou, když új nemá dostatek vlastník peněžních prostředků
cenou úvěru je úrok, který se hradí z BÚ
poskytnutý úvěr se připíše új na BÚ nebo banka proplácí přímo dodavatelskou fakturu
pro účtování je podkladem výpis z úvěrového účtu
druhy:
krátkodobý – splatnost do roku, účtuje se ve druhé uce třídě (účet 231)
dlouhodobý – splatnost nad 1 rok, účtuje se ve čtvrté uce třídě (účet 461)
eskontní – vzniká odkoupením CP (účet 232)
Účtování poskytnutí úvěru:
buď připsáním peněžních prostředků na účet nebo přímo úhrada dodavatelské faktury
1a) poskytnutí úvěru VÚU 261/231(461)
VBÚ - připsání na účet: 221/261