Jak Začít?

Máš v počítači zápisky z přednášek
nebo jiné materiály ze školy?

Nahraj je na studentino.cz a získej
4 Kč za každý materiál
a 50 Kč za registraci!




11. Finanční účty II. (1)

DOCX
Stáhnout kompletní materiál zdarma (29.79 kB)

Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.

11. Finanční účty II.

Vztah podniku a banky – druhy účtů

  • Zřízení bankovního účtu je obvykle prvním krokem, který navazuje podnik spojení s bankou

  • založeno na smluvním základu – banka uzavírá s podnikem smlouvu o vedení účtu, požaduje po klientovi podpisový vzor osob, které jsou pověřeny vlastníkem BÚ disponováním jeho prostředky

  • k založení musíme doložit právní subjektivitu; u FO občanský průkaz, pas (u cizinců); u PO je to složitější – výpis z rejstříku, společenská smlouva..

  • o provedených transakcích a pohybech na účtu zasílá banka podniku výpisy z účtu – zpravidla jednou za měsíc

  • új účtuje pohyb peněžních prostředků na bankovních účtech zásadně podle výpisu z těchto účtů

druhy účtů

  1. běžný – zde má új peněžní prostředky potřebné k financování své činnosti , zůstatek má vždy aktivní

  2. kontokorentní – může mít i záporný zůstatek neboť banka na tomto účtu může poskytovat i tzv. kontokorentní úvěr

  3. devizový – peněžní prostředky v cizí měně

  4. termínované vklady – pokud mají výpovědní lhůtu do 1 roku

Rozbor účtu 221 –běžný účet, charakteristika

  • slouží k platbě mezi podniky (odběratelé, dodavatelé) a dalšími institucemi (FÚ, instituce ZP, SP) stav BÚ se tak neustále mění a podnik je o těchto změnách informován formou výpisu, banky zpravidla provádějí platby jen do výše zůstatků na BÚ

  • účtují se zde i všechny bankovní úroky a poplatky, placené úroky jsou nákladem, přijaté výnosem, bankou vyúčtované poplatky se účtují do nákladů

  • bezhotovostní transakce se realizují pomocí příkazů k úhradě, hotovostní prostřednictvím pokladní složenky

  • výpis z BÚ – dokument informující o stavu a pohybu peněz na účtu, vystavuje ho banka (ročně, měsíčně, účtování je uvedeno z hlediska új opačně (to co je pro banku MD je pro új Dal a naopak), ke dni uce závěrky zasílá banka závěrečný výpis jako podklad pro inventarizaci

  • ostatní doklady – hromadný příkaz k úhradě (slouží pro více plateb najednou), trvalý příkaz (pro opakující se platbu), pokladní složenka…

Bankovní úvěry – druhy

  • úvěr – doplňkový zdroj poskytnutý bankou, když új nemá dostatek vlastník peněžních prostředků

  • cenou úvěru je úrok, který se hradí z BÚ

  • poskytnutý úvěr se připíše új na BÚ nebo banka proplácí přímo dodavatelskou fakturu

  • pro účtování je podkladem výpis z úvěrového účtu

druhy:

  1. krátkodobý – splatnost do roku, účtuje se ve druhé uce třídě (účet 231)

  2. dlouhodobý – splatnost nad 1 rok, účtuje se ve čtvrté uce třídě (účet 461)

  3. eskontní – vzniká odkoupením CP (účet 232)

Účtování poskytnutí úvěru:

  • buď připsáním peněžních prostředků na účet nebo přímo úhrada dodavatelské faktury

1a) poskytnutí úvěru VÚU 261/231(461)

VBÚ - připsání na účet: 221/261

Témata, do kterých materiál patří