11. Finanční účty II. (1)
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
VBÚ splátka úvěru 261/221 po obdržení výpisu VÚU 231(461)/261
VBÚ úhrada FAP 321/221
1b) VÚU úhrada FAP z úvěru 321/231(461)
výpis z BÚ 261/221
výpis z úvěrového účtu 231(461)/261
3) úroky z úvěru, poplatky 562,568/221
připsané úroky 221/662
Syntetická a analytická evidence
syntetická evidence – na účtech zjistíme celkovou peněžní hodnotu bez jakýchkoliv podrobností
analytická evidence je podrobnější, jsou na ni rozvedeny údaje z příslušného účtu syntetického, vede se:
a) podle účtů – pokud máme více účtů u různých bank (př. 221.1 – KB, 221.2 – ČS…)
b) podle druhu účtů – běžný, kontokorentní, úvěrový… (př. u KB budeme mít jak běžný, tak úvěrový – 221.1.1 – běžný, 221.1.2 – úvěrový)
Účet 261 – Peníze na cestě
specifický účet, který slouží k překlenutí časového nesouladu mezi účtováním o pohybu peněz v hotovosti a BÚ (új nemá oba doklady)
používá se při převodu peněz z banky do pokladny a naopak, při peněžních převodech mezi dvěma bankovními účty (např. mezi běžným účtem a účtem úvěrovým)
účtování:
výběr peněz z účtu do pokladny
PPD 211/261
výpis z BÚ 261/221
odvod peněz z pokladny na účet
VPD 261/211
výpis z BÚ 221/261
Kurzové rozdíly
u finančních účtu vznikají u valutové pokladny a na devizových účtech
nákup valut do pokladny výběrem z bankovního účtu je přepočten podle kurzu új platného v den vzniku uce případu, peněžní ústav ale prodává valuty ve svém kurzu a tak vzniká kurzový rozdíl, který se účtuje na účty 563 a 663
pokud valutová pokladna vykazuje zásobu ke dni uce uzávěrky, musí být valuty přepočteny podle kurzu ČNB platného k 31.12
účtování přepočtu valutové pokladny ke dni uce uzávěrky
stav valutové pokladny v Kč (dle kurzu ČNB k 31.12) 3 000 USD kurz 18,327 54 981 Kč
stav valutové pokladny dle uce 3 000 USD 56 261 Kč
kurzový rozdíl….ztráta 1 280 Kč 563/211.2
účtování nákupu valut z BÚ
zaplaceno z BÚ (kurz banky: 26,4) 1000 € 26 400 Kč 261/221
příjem do valutové pokladny (kurz ČNB) 1000 € 26 220 Kč 211.2/ 261
kurzový rozdíl 180 Kč 563/261
výplata valut na zahraniční služební cesty – použije se stejný kurz jako v den určení výše zálohy, případný doplatek musí být uhrazen vždy v české měně, vracení přeplatku může být jak v české, tak zahraniční měně
záloha na služební cestu 100€ 2 680 Kč 335/211.2
vyúčtování služební cesty 145€ 3 886 Kč 512/335
Doplatek 1 206 Kč 335/211.1
Finanční pasiva podniku
patří sem:
úvěry – 231,232,461
dluhopisy – 241,249,473
účty 231 a 461 – viz vpředu
účet 232 – Eskontní úvěry
se poskytují, když majitel směnky potřebuje peníze dřív, než je datum splatnosti směnky. Majitel směnky si zajde do banky (tzn. postoupí směnku k eskontu), banka si ověří jeho bonitu a v případě že se rozhodne směnku eskontovat, uzavře s ním smlouvu o eskontu směnky a jejíž součástí je i cena, za kterou banka eskont poskytla – tzv. diskont, který se účtuje do nákladů na účet 562