11 Hotovostní platební styk
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu PDF.
11. Hotovostní platební styk
Pokladna 211 - aktivní účet
• Evidence stav a pohyb peněz v hotovosti, šeků přijatých místo hotových peněz a poukázky
k zaúčtování (poukázky na odběr zboží nebo služeb)
• Používá se tam, kde je často placení prostřednictvím BÚ nemožné (proplacení cestovních
účtů, drobné nákupy v maloobchodě).
Hotovostní placení za dodávky výrobků, zboží, služeb, neboť
se tím předchází případným problémům s vymáháním
úhrady.
• Pokladnu vede pracovník, který přejímá hmotnou odpovědnost za hotovost v pokladně =
pokladní, pokladník
• Příjem a výdej peněz může provádět jen na podkladě příjmových a výdajových
pokladních dokladů.
• Pohyb hotovosti evidujeme do pokladní knihy – je přínosem pro zajištění průkaznosti a
kontroly stavu pokladní hotovosti pří provozování jakékoliv ekonomické činnosti. o V
pokladní knize se zapisuje: datum, označení dokladu, příjem, výdej, zůstatek a stručný popis
• Pokladna může mít analytiku, např. česká měna a valuty (=cizí peníze v hotovosti, podle
pracoviště, podle pokladníků apod.)
• Pokud je pokladna v cizí měně, účetnictví je v Kč.
• Na přepočtení se používá (VALUTOVÁ POKLADNA)
a) Denní kurz (platný v den účetního případu)
b) Pevný kurz (platný v účetní jednotce na určité období např. měsíc)
• Na konci účetního období se stav valutové pokladny musí přepočítat aktuálním kurzem ČNB
a případně kurzové rozdíly zaúčtovat
Účetní doklady pro hotovostní platby / Příjmy, výdaje
• Příjem je příbytek peněz do pokladny (příjmový pokladní doklad)
• Výdaj je úbytek peněz v pokladně (výdajový pokladní doklad)