11 Hotovostní platební styk
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu PDF.
Valutová pokladna
Pokud má účetní jednotka valutovou pokladnu, je účtování shodné s účtováním korunové
pokladny, peněžní údaje musí být vyjádřeny v domácí i zahraniční měně.
Používají se zde účty: 563 – Kurzové ztráty (NÁKLADY)
663 – Kurzové zisky (VÝNOSY)
BANKOVNÍ ÚČTY
Řešení:
221 – Bankovní účty 845 000 Kč
231 – Krátkodobé bankovní úvěry 500 000 Kč
321 - Dodavatelé 345 000 Kč
1.
Výpis z BÚ - splátka bankovního úvěru
25 000
261
221
2.
Výpis z BÚ - úhrada faktury dodavateli
50 000
231
261
3.
Výpis z úvěrového účtu - splátka bankovního úvěru
25 000
321
221
4.
Výpis z BÚ - úroky z provozního úvěru
10 000
568
221
poplatky bance
1 200
568
221
připsané úroky
800
221
662
Druhy bankovních účtů
Na účtu 221 se účtuje o:
běžných účtech – peněžní prostředky potřebné k financování své činnosti, zůstatek je
vždy aktivní
kontokorentních účtech – může mít i záporný zůstatek, kontokorentní úvěr, v rozvaze se
potom uvádí pasivní zůstatek jako poskytnutý bankovní úvěr devizových účtech – zde
jsou peněžní prostředky v cizích měnách
termínovaných vkladech
06 – Dlouhodobý finanční majetek
Účtování při úhradách platební kartou Platební karta představuje platební prostředek, který jeho držiteli umožňuje provádět bezhotovostní
úhrady, např. vybírat hotovost z účtu prostřednictvím bankomatů, nelze ji považovat za ceninu ani
jinou majetkovou položku.
-prodávající – přijaté platby od zákazníků (tržby)
- kupující – provedené úhrady, například nákup pohonných hmot, reprezentace, platby na pracovní