11 Hotovostní platební styk

Valutová pokladna  

Pokud má účetní jednotka valutovou pokladnu, je účtování shodné s účtováním korunové 

pokladny, peněžní údaje musí být vyjádřeny v domácí i zahraniční měně.  

Používají se zde účty: 563 – Kurzové ztráty (NÁKLADY)  

             663 – Kurzové zisky (VÝNOSY)  

BANKOVNÍ ÚČTY  

Řešení:  

221 – Bankovní účty   845 000 Kč  
231 – Krátkodobé bankovní úvěry 500 000 Kč  
321 - Dodavatelé 345 000 Kč  

1.  

Výpis z BÚ - splátka bankovního úvěru  

25 000  

261  

221  

2.  

Výpis z BÚ - úhrada faktury dodavateli  

50 000  

231  

261  

3.  

Výpis z úvěrového účtu - splátka bankovního úvěru  

25 000  

321  

221  

4.  

Výpis z BÚ - úroky z provozního úvěru  

10 000  

568  

221  

 poplatky bance  

1 200  

568  

221  

 připsané úroky  

800  

221  

662  

Druhy bankovních účtů  

Na účtu 221 se účtuje o:  

  běžných účtech – peněžní prostředky potřebné k financování své činnosti, zůstatek je 

vždy aktivní  

  kontokorentních účtech – může mít i záporný zůstatek, kontokorentní úvěr, v rozvaze se 

potom uvádí pasivní zůstatek jako poskytnutý bankovní úvěr  devizových účtech – zde 
jsou peněžní prostředky v cizích měnách  

  termínovaných vkladech  

 
06 – Dlouhodobý finanční majetek  
  

Účtování při úhradách platební kartou  Platební karta představuje platební prostředek, který jeho držiteli umožňuje provádět bezhotovostní 
úhrady, např. vybírat hotovost z účtu prostřednictvím bankomatů, nelze ji považovat za ceninu ani 
jinou majetkovou položku.