11 Hotovostní platební styk

10. Kurzový zisk  

211  

663  

Krátkodobý finanční majetek  

Charakteristika finančních účtů:  

V účtové osnově pro podnikatele je pro účtování na finančních účtech vyhrazena 2. Účtová třída, kde 

se soustřeďují rozvahové účty, které mohou být jak aktivní, tak pasivní.  

Členění finančních účtů  

   Aktivní účty (účtová skupina 21,22,25)  

a)  účty fin. majetku, tzn. 211 – Pokladna, 213 – Ceniny a 221 – Bankovní účty  
b)  účty pro zachycení cenných papírů v majetku podniku, jedná se o účty  251 – 

Majetkové cenné papíry k obchodování, 253 – Dluhové cenné papíry k 
obchodování, 255 – Vlastní dluhopisy  
 

   Pasivní účty (účtová skupina 23 a 24)  

 
231 

– Krátkodobé úvěry – na tomto účtu se účtují krátkodobé úvěry bez ohledu na to, zda 

je úvěr převeden na běžný účet, nebo banka hradí závazky za účetní jednotku přímo z 
úvěrových účtů.  

  
232 

– Eskontní úvěry – na tomto účtu se účtují úvěry poskytnuté bankou na eskontované 

směnky, cenné papíry, které do doby jejich splatnosti převzala banka k inkasu  

  
249 – Ostatní krátkodobé finanční výpomoci – účtují se zde krátkodobé půjčky od jiných 

subjektů než bank.  

Oceňování krátkodobého finančního majetku  

Peněžní prostředky a ceniny se oceňují v nominální hodnotě. Veškeré cenné papíry a podíly se při 

pořízení oceňují pořizovací cenou.  

Zálohy poskytnuté zaměstnancům  

Zálohy poskytnuté zaměstnancům na služební cesty, drobné nákupy a jiné účely se považují za 

pohledávky (na vrub účtu 335 – Pohledávky za zaměstnanci).  

Řešení:  

1.  Vyplacena záloha na služební cestu    2000 Kč   335/211  
2.  Vyúčtování služební cesty – předložen cestovní účet 2850 Kč  512/335  
3.  Doplatek zaměstnanci     850 Kč   335/211