14. Zuctovaci vztahy - zavazky z obchodniho styku (2)
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOC.
20 % PDH 4.000 311 / 343 343
Odpočet uhrazené zálohy 12.000 -311 /-234 -324
K úhradě 12.000 - 311
3. PPD, VBU Doplatek 12.000 211,221 / 311
Zálohy – plátce DPH, záloha nebyla přijata ve stejném měsíci
1. PPD, VBU Přijatá záloha od odběratele 12.000 211,221 / 324
1a.) Zálohová faktura – daňová doklad
DPH=12.000 x 0.1667 2.000 324 / 343
2. FAV za zboží, materiál (bez DPH) 20.000 311 / 6xx nebo 6xx 20 % DPH (rozdíl) 2.000 311 / 343 343
Odpočet uhrazené zálohy 10.000 -311 /-324 -324
K úhradě 12.000 - 311
3. PPD, VBU Doplatek 12.000 211,221 / 311
zůstatek se na účtu 324 musí po zúčtování zálohy vyrušit
343 musí v konečném součtu obsahovat daňovou povinnost z celkové hodnoty
311 musí mít po zúčtování záloh zůstatek ve výši doplatku
Dlouhodobé přijaté zálohy se účtují na účet 475 – Dlouhodobé přijaté zálohy.
Ostatní závazky
Na účet 325 se účtuje reklamace uplatňovaná odběratelem po zaplacení faktury.
ZÁVAZKY V CIZÍ MĚNĚ A KURZOVÉ ROZDÍLY
při provádění zahraničních obchodních operací v cizí měně
zákon vyžaduje účtování v korunách i v cizí měně
přepočet se provádí podle denního kurzu ČNB nebo pevného kurzu stanoveného UJ
Devizové závazky vznikají nákupem výkonů ze zahraničí.
Z dovážených výkonů se platí clo (pouze z nečlenských zemí EU) a DPH.
Pokud máme podle zákona o DPH nárok na odpočet DPH z dovozu, můžeme toto vypočítané DPH odečíst.
Kurzové rozdíly při úhradách zahraničních faktur
nesoulad kurzu platných v den vzniku závazku a kursu v den úhrady
vzniklý rozdíl účtujeme jako 563 nebo 663 – tyto rozdíly ovlivňují HV
FAP 131 / 321
úhrada 321 / 221
vyúčtování rozdílu 563 / 321 321 / 663
Kurzové rozdíly neuhrazených FAV při uzavírání uce knih
faktura nebyla uhrazena do dne uce uzávěrky
1. FAP 131 / 321
2. kurzový rozdíl 321 / 663 563 / 321
Krátkodobé závazky
. Závazky vůči zaměstnancům – obsahuje zejména závazky vyplývající z pracovně právních vztahů k zaměstnancům. Účtují se zpravidla za měsíc na základě mzdových výplatních listin, a to na účtech 33. Skupiny
. Závazky ze sociálního a zdravotního pojištění – účtují se zde závazky k institucím sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění z titulu srážek z mezd zaměstnanců i pojistného, které za své zaměstnance má povinnost odvádět účetní jednotka. K zachycení těchto závazků se používá účet 336
. Stát – daňové závazky – účtují se zde zejména závazky vůči finančním orgánům z titulu jednotlivých daňových povinností účetních jednotek – evidují se v účtové skupině 34. Do této účtové skupiny patří:
a) daň z příjmů za účetní jednotku, tzn. jedná se o zdanění vlastních příjmů účetní jednotky – 341
b) daň z příjmů za jiného poplatníka, kdy účetní jednotka je plátcem, ale ne poplatníkem (např. daň z příjmů sražená z mezd zaměstnanců) 342