7. Pohledávky

příjem zlevněného mat. Atd. 112/315

• neuznaná reklamace 549/315

33. – ZÚČTOVÁNÍ SE ZAMĚSTNANCI A INSTITUCEMI

335 – POHLEDÁVKY ZA ZAMĚSTNANCI

• na MD se účtuje vznik pohledávky vůči zaměstnanci např. předpis manka, zálohy na služební cesty, drobné nákupy

  • VBÚ – poskytnutí krátkodobé půjčky zaměstnanci 335.1/221

  • VÚD – předpis úroku 335.2/662

  • PPD – splátka půjčky + úrok 211/335

• poskytnuté zálohy na cestovné, nebo drobný nákup

  • VPD – výplata zálohy na cestovné 335/211

  • VÚD – zúčtování zálohy na cestovné 512/335

  • VPD, PPD - vyrovnání s pokladnou 335/211

• předpis manka

  • VÚD – předpis manka nebo škody zaměstnanci 335/648, 668

  • splátka manka:

    • srážkou ze mzdy 331/335

    • převodem, hotově 221, 211/335

• stravenky

  • výdej stravenek – částka, která bude
    zaměstnanci sražena ze mzdy 335/213

35. – POHLEDÁVKY ZA SPOLEČNÍKY, ZA ÚČASTNÍKY SDRUŽENÍ A ZA ČLENY DRUŽSTVA

353 – POHLEDÁVKY ZA UPSANÝ VLASTNÍ KAPITÁL

• zde evidujeme upsané vklady společníků nebo družstevníků při založení společnosti či družstva

• společníci ještě nesplatili akcie nebo vklady

• osoby vkládají peněžité i nepeněžité vklady – upsaný peněžitý vklad mohou splácet postupně v zákonem stanovených lhůtách

• před zápisem do OR musí být splaceno alespoň 30 % upsaných peněžitých vkladů

• používá se i při zvyšování základního kapitálu – upsaný vklad 353/419, musí však být splněna podmínka, že předchozí upsané peněžité vklady již byly úplně (100%) splaceny

  • VÚD – upsané vklady společníků (bude tvořit ZK) 353/419

  • VÚD – upsané vklady společníků (nebude tvořit ZK) 353/413

  • VÚD – OR zapsal navýšení ZK 419/411

  • splácení upsaných vkladů:

a) vklad peněz 221, 211/353

b) DHM, DNM, zásoby 021, 022, 112, 131, 013/353

c) příjemka – vklad mat, atd. 112, 132/353

• zůstatek zde představuje upsané dosud nesplacené vklady

354 – POHLEDÁVKY ZA SPOLEČNÍKY PŘI ÚHRADĚ ZTRÁTY

• slouží k proúčtování ztrát ze strany společníků

• VÚD – předpis pohledávky za společníky v s. r. o. na úhradu ztráty 354/431

• VÚD – převod zůstatku účtu při otevírání úč. knih 354/701

• VÚD – převod zůstatku účtu při uzavírání úč. knih 354/702

• K syntetickému účtu 354-Pohledávky za společníky při úhradě ztráty je nutné vést analytické účty podle jednotlivých společníků, komplementářů nebo družstevníků

355 – OSTATNÍ POHLEDÁVKY ZA SPOLEČNÍKY

• zde účtujeme půjčky poskytnuté společníkům v obchodní společnosti, úhradu manka nebo škody zaviněné společníkem

  • VBÚ – poskytnutí krátkodobé půjčky společníkovi 355.1/221

  • VÚD – předpis úroku 355.2/662

  • PPD – splátka půjčky + úrok 211/355

• poskytnuté zálohy na cestovné, nebo drobný nákup

  • VPD – výplata zálohy na cestovné 355/211