9. Cestovní náhrady, osobní auto v majetku firmy

• dálniční známka

• výdaje za parkovné

• výdaje za výkony spojů (telefon, internet,..)

• cena školení placena na místě

• vstupenky na výstavu

• odborná literatura

- co není vedlejším nutným výdajem (= věci, které děláme ve volném čase)

• poplatek za pobyt v sauně, bazénu, masáž

• kino, divadlo

• vypůjčení sportovního nářadí

• mytí soukromého vozidla

• pokuty

1. Účtování cestovného bez poskytnuté zálohy
   a) jsme neplátci nebo si nebudeme uplatňovat odpočet DPH z žádné části cestovného:

Datum Doklad Text MD D MD v Kč D v Kč xx.xx VPD

Vyúčtování cestovného

jízdné, stravné, ubytování, parkovné

512 211 2 000 2 200

b) jsme plátci DPH, a pokud máme daň. doklad např. na ubytování – uplatníme si odpočet DPH
na základě tohoto dokladu:

- zaměstnanec na vyúčtování pracovní cesty uvede pouze výdaje, ze kterých nelze uplatnit odpočet DPH – ty zaúčtujeme na účet 512 (nemáme daň. doklad)
- výdaje na reprezentaci vyúčtuje mimo cestovné
- výdaje, na které má daň. doklad vyúčtuje mimo cestovné – na příslušné nákladové účty

- chce-li firma, která poslala zaměstnance na pracovní cestu, uplatnit odpočet DPH např. z ubytování, pak musí být na dokladu z ubytování uvedena firma jako první (doklad musí být vystaven na firmu)

Datum Doklad Text MD D MD v Kč D v Kč

xx.xx

xx.xx

VPD

VPD

Vyúčt. cestov. (jízdné, stravné)

Ubytování 1 500,- včetně zákl. sazby DPH

512

518

343

211

211

2 000

1363,64

136,36

2 200

1 500

1. Účtování včetně poskytnutých záloh

Nižší záloha

Datum Doklad Text MD D MD v Kč D v Kč 10. 4. VPD záloha na služební cestu 335 211 1 000 1 000 13. 4. VPD jízdné, stravné, ubytování, parkovné

512

512

211

335

2 000

200

1 200

1 000

Vyšší záloha

Datum Doklad Text MD D MD v Kč D v Kč 10. 4. VPD záloha na služební cestu 335 211 3 000 3 000 13. 4. PPD jízdné, stravné, ubytování, parkovné

512

512

211

335

2 000

200

800

3 000

pokud by se záloha rovnala dané částce, pak použijeme VÚD

1. Osobní auto v majetku firmy

- aktiva, dlouhodobý majetek (022), rozvahový účet

Pořízení osobního automobilu:

• nákup v tuzemsku

Datum Doklad Text MD D MD v Kč D v Kč xx.xx

FaD

VÚD

Za osobní auto 500 000 Kč

+ základní sazba DPH

Zařazení auta do užívání

042

343

022

321

042

500 000

105 000

500 000

605 000

500 000

• nákup z ciziny + nákup v EUR

Datum Doklad Text MD D MD v Kč D v Kč xx.xx

FaD

VÚD

Za osobní auto 20 000 EUR

Při kurzu Kč 25,- / 1 EUR S

U

Zařazení auta do užívání

042

349

343

022

321

343

349

042

500 000

105 000

105 000

500 000

500 000

105 000

105 000

500 000

FaD Za auto z Číny 19 500 USD 26 Kč/USD 042 321 507 000 507 000 JSD CLO 10 140 042 379 10 140 10 140 DD Odpočet, samovyměření

343

349

349

343

108 599,40

108 599,40

108 599,40

108 599,40

• dar

Datum Doklad Text MD D MD v Kč D v Kč xx.xx

VÚD

VÚD

Přijatý dar – osobní auto

v hodnotě Kč 80 000 ,-