Účetnictví - základy

Náležitosti – přesně označení kupujícího a prodávajícího

– evidenční číslo dokladu

– datum vystavení dokladu → musí být vystaven do 15ti dnů od dodávky

– datum uskutečnění zdanitelného plnění nebo datum přijetí platby

– přesné označení zboží nebo služby

– jednotková cena bez daně

– základ, sazba a výše daně

Zjednodušený daňový doklad

• lze vystavit, pokud celková částka není vyšší než 10 000,-

• nemusí obsahovat – údaje o kupujícím

– datum vystavení dokladu

– cenu bez daně a výši daně

Účtování DPH

1. DPH na vstupu (při nákupu)

- plátce DPH má nárok na odpočet daně při nákupu, pohledávka za FÚ

- účtování: MD 343 – DPH a na D 321 – Dodavatelé nebo 211 - Pokladna

Př. DFA za nákup materiálu

1. Cena bez DPH

1. DPH 21%

1. Celkem

1. DPH na výstupu (při prodeji)

- při prodeji výrobků, zboží, služeb

- plátce má povinnost připočítat k ceně DPH, závazek vůči FÚ

- účtování: D 343 – DPH a na MD 331 – Odběratelé nebo 211 – Pokladna

V daňovém přiznání

• Zjistí se porovnáním daně na vstupu (nárok na odpočet) a daně na výstupu (povinnost přiznat daň)

• Celková výše buď daňového závazku nebo daňové pohledávky → nadměrný odpočet

• Sestavuje se měsíčně nebo čtvrtletně v závislosti na výši obratu

• Pokud = obrat vyšší než 10 000 000,- = daňové přiznání čtvrtletně

závazek vůči FÚ pohledávka vůči FÚ → nadměrný odpočet (KZ na straně MD)