Závazky z obchodního styku
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOC.
dodavatel reklamaci uznal
a) zaslal náhradní dodávku = > fa uhrazena v plné výši
VÚD – náhradní dodávka 111/315
P – příjem náhradní dodávky na sklad 112/111
b) dodavatel zaslal daňový dobropis před úhradou fa
– daňový dobropis snižuje fakturovanou částku o reklamační nárok a DPH z něj počítané
=> dodavateli je zaplacen jen doplatek faktury
VÚD – reklamační nárok 315/111
daňový dobropis – reklamační nárok 321/315
– DPH (% z reklamačního nároku) 321/343
O reklamační nárok se sníží pohledávka na účtu 315 strana D a nárok na odpočet DPH, o celkovou částku se sníží závazek vůči dodavateli; úhrada faktury je v částce = doplatek (celková fakturovaná částka - dobropis celkem)
c) daňový dobropis po úhradě fa – faktura je uhrazena v plné výši, takže dodavatel zašle reklamovanou částku na bankovní účet podniku
daňový dobropis + VBÚ reklamační nárok 221/315
DPH 221/343
Př.:
1) FAD – za materiál 1 000,-- 111/321
– DPH 21 % 210,-- 343/321
3) P – příjem materiálu na sklad 800,-- 112/111
4) VÚD – reklamační nárok 200,-- 315/111
5) Daňový dobropis před úhradou fa 200,-- 321/315
– DPH 21 % 42,-- 321/343
6) VBÚ – úhrada doplatku 968,-- 111/315 Nebo
5) VBÚ – úhrada FAD 1210,-- 321/221
6) Daňový dobropis po úhradě fa 200,-- 221/315
DPH 21 % 42,-- 221/343
celkem 242,-- -------
Faktura od zahr. dodavatele se přepočte na české koruny buď pevným kurzem, který stanoví podnik ve vnitřní účetní směrnici nebo denním kurzem ČNB.
a) nákup ze zemí EU (od 1. 5. 2004 je ČR člen EU)
pokud český podnik (kupující) je plátcem DPH a sdělí svoje DIČ zahraničnímu dodavateli, pak zahraniční dodavatel fakturu bez DPH
daňová povinnost přejde ze zahr. dodavatele na českého odběratele – PŘIDANĚNÍ a musí být provedeno nejpozději do 15 dnů měsíce následujícího po měsíci pořízení (př.: 27.9. – pořízení => 15. 10. – přidanění)
přidanění – český podnik z hodnoty dodávky (fakturovaná cena bez DPH v Kč) vypočte daň na výstupu (sazba v ČR) a odvede ji FÚ – účtuje na stranu Dal účtu 343
po obdržení daňového dokladu vznikne NÁROK NA ODPOČET DPH ve stejné výši jako přidanění a účtuje na účet 343 na MD
1) FAD – za materiál 100 000,-- 111/321
2) VÚD – přidanění DPH 21 % 349/343
3) Daňový doklad – nárok na odpočet 343/349
pokud je český podnik neplátce DPH – vyúčtuje mu zahraniční dodavatel DPH na výstupu se sazbou dodavatele => ta vstoupí českému kupujícímu do PC
1) FAD – za materiál (PC + DPH) 121 000,-- 111/321
b) nákup z dovozu mimo státy EU
clo -> při přechodu materiálu nebo zboží přes hranice platí dovozce celnímu orgánu DOVOZNÍ CLO – vyúčtování cla se účtuje jako závazek u celního orgánu – 379- Jiné závazky a souvztažně se o clo zvýší pořizovací cena
JSD - vyúčtování cla od celnice 111/379