Finance podniku - Výpisky na zkoušku

1. Vztah mezi podnikovými financemi a účetnictvím

Tradiční pohled na podnikové finance je úzce vázán na účetnictví podniku, které tvoří jeden z pilířů podnikových financí.

Pilíře podnikových financí Finanční účetnictví Vnitropodnikové účetnictví Finanční plánování Okruh uživatelů Interní a externí uživatelé Interní uživatelé (management podniku) Interní uživatelé (management podniku), částečně rovněž externí uživatelé Účel Informování o majetku, zdrojích jeho krytí a o výsledku hospodaření Informování o výrobním procesu z různých hledisek, prognózování nákladů a výnosů, stanovení cílových veličin, kontrola dodržování cílů Konkretizování a kvantifikování finanční rovnováhy (tj. zajišťování likvidity a využití pohotových peněžních prostředků) a dostatečného zisku před zdaněním Časový úsek Vztahuje se k minulosti (rok) Vztahuje se k minulosti i budoucnosti (rok, měsíc, den) Vychází z dosavadního vývoje, ale vztahuje se k budoucnosti (rok, měsíc, den) Úprava Zákon o účetnictví, české event. mezinárodní účetní standardy Vnitropodniková směrnice Vnitropodniková směrnice Zveřejnění Povinně Dobrovolně Dobrovolně, částečně vyžadováno Veličiny Výnosy a náklady Výnosy a náklady Příjmy a výdaje

Společné

• Konstrukce rozvahy

  • Aktiva - užití finančních prostředků, majetková struktura (dlouhodobý majetek, oběžná aktiva)

  • Pasiva - z jakých zdrojů byl podnikový kapitál získán (vlastní zdroje, cizí zdroje).

• Stav krátkodobého finančního majetku (peněžní prostředky) na aktivní straně rozvahy a rozdíl mezi příjmy a výdaji ve výkazu o peněžních tocích.

Financování a investování Počáteční stav peněz Výdaje Příjmy Saldo Rozvaha Aktiva Pasiva Krátkodobý finanční majetek Výsledek hospodaření Výkaz zisku a ztráty Náklady Výnosy Saldo

Rozdíly

Účetnictví Podnikové finance Hlavní funkce Dokumentace Příprava podkladů pro rozhodování Zaměření Minulost Budoucnost (ale vychází z minulosti) Vliv na položky bilance Náklady, výnosy (zaznamenání i před inkasováním peněz), zaznamenávání odpisů Výdaje, příjmy (zaznamenání až při inkasování peněz) Časové úseky Rok, měsíc… Celá doba ekonomické životnosti

Finanční řízení a rozhodování, finanční management

• všechna podnikatelská rozhodnutí mají finanční dopad

• finance jsou dominantní součást celkové ekonomiky podniku a jeho řízení

  • veškerá činnost podniku (založení, zřizovací výdaje, výroba, prodej, inovace, fúze, likvidace) se vždy promítá do peněžních prostředků a měla by být hodnocena s ohledem na kritéria efektivnosti

  • finanční cíle jsou rozhodující součástí podnikových cílů (krátkodobě i dlouhodobě) a jsou základem kritérií pro rozhodování o různých alternativách a pro hodnocení celkové efektivnosti podnikání