Zdanění právnických osob - Cvičení

Cviko 3

1. Společnost PROFIPRINT s.r.o., která byla založena 1.1.2008, se zabývá výrobou a prodejem laserových tiskáren. Podnik není plátcem DPH. Daňové odpisy u veškerého majetku společnosti jsou rovnoměrné, není-li stanoveno jinak. Společnost k 31.12.2014 evidovala následující majetek:

1. Osobní automobil – datum pořízení: 1.7.2011, VC=250 000 Kč,

2. Notebook – datum pořízení: 7.10.2013, VC=75 000 Kč.

Určete výši daňových odpisů výše uvedeného majetku.

OSOBNÍ AUTOMOBIL

Rok Vstupní cena Daňové odpisy Zůstatková cena daňová Sazba Poznámka 2011 250 000,00 Kč 27 500,00 Kč 222 500,00 Kč 11,00 II. Odpisová skupina 2012 250 000,00 Kč 55 625,00 Kč 166 875,00 Kč 22,25 2013 250 000,00 Kč 55 625,00 Kč 111 250,00 Kč 22,25 2014 250 000,00 Kč 55 625,00 Kč 55 625,00 Kč 22,25 2015 250 000,00 Kč 55 625,00 Kč 0,00 Kč 22,25

NOTEBOOK

Rok Vstupní cena Daňové odpisy Zůstatková cena daňová Sazba Poznámka 2013 75 000,00 Kč 15 000,00 Kč 60 000,00 Kč 20,00 I. Odpisová skupina 2014 75 000,00 Kč 30 000,00 Kč 30 000,00 Kč 40,00 2015 75 000,00 Kč 30 000,00 Kč 0,00 Kč 40,00

1. Společnost KOLÁČKY s.r.o. byla založena k 1.8.2009 a zabývá se výrobou pečiva a cukroví. Podnik není plátcem DPH. Daňové odpisy u veškerého majetku společnosti jsou zrychlené. K 31.12.2014 společnost evidovala následující majetek:

1. Počítač – datum pořízení: 12.11.2012, VC=42 000 Kč,

2. Myčka nádobí (průmyslová) – datum pořízení: 31.12.2010, VC=70 000 Kč.

Určete výši daňových odpisů výše uvedeného majetku.

POČÍTAČ

Rok Vstupní cena Daňové odpisy Zůstatková cena daňová Sazba Poznámka 2012 42 000,00 Kč 14 000,00 Kč 28 000,00 Kč 3,00 I. Odpisová skupina 2013 42 000,00 Kč 18 666,67 Kč 9 333,33 Kč 4,00 2014 42 000,00 Kč 9 333,33 Kč 0,00 Kč 4,00

MYČKA NÁDOBÍ (PRŮMYSLOVÁ)

Rok Vstupní cena Daňové odpisy Zůstatková cena daňová Sazba Poznámka 2010 70 000,00 Kč 14 000,00 Kč 56 000,00 Kč 5,00 II. Odpisová skupina 2011 70 000,00 Kč 22 400,00 Kč 33 600,00 Kč 6,00 2012 70 000,00 Kč 16 800,00 Kč 16 800,00 Kč 6,00 2013 70 000,00 Kč 11 200,00 Kč 5 600,00 Kč 6,00 2014 70 000,00 Kč 5 600,00 Kč 0,00 Kč 6,00

1. Dne 5.3.2011 zařadila společnost MOTORS s.r.o. do svého obchodního majetku dřevěnou budovu. Její vstupní cena činila 37 000 Kč. Společnost se rozhodla tento majetek odepisovat zrychleně. Určete výši daňových odpisů tohoto majetku do roku 2014 (včetně).

DŘEVĚNÁ BUDOVA

Rok Vstupní cena Daňové odpisy Zůstatková cena daňová Sazba Poznámka 2011 37 000,00 Kč 1 850,00 Kč 35 150,00 Kč 20,00 IV. Odpisová skupina 2012 37 000,00 Kč 3 515,00 Kč 31 635,00 Kč 21,00 2013 37 000,00 Kč 3 330,00 Kč 28 305,00 Kč 21,00 2014 37 000,00 Kč 3 145,00 Kč 25 160,00 Kč 21,00

1. Firma ABC s.r.o. má ve svém majetku motocykl (pořizovací cena 300 000,- Kč). Majetek byl pořízen 7.7.2009. Na motocyklu bylo provedeno technické zhodnocení ve výši 70 000,- Kč, které bylo dokončeno dne 3.3.2011. Vypočtěte výši daňových odpisů:

   1. Při rovnoměrném odepisování,