Zdanění právnických osob - Cvičení

1. Na 3 roky (Poznámka: odpis stanovte s přesností na měsíce)

Rok Vstupní cena Daňové odpisy Zůstatková cena daňová Měsíce Poznámka 2013 500 000,00 Kč 55 556,00 Kč 444 444,00 Kč 4,00

Měsíční odpis = 500 000/36 = 13 888,89 >

13 889

2014 500 000,00 Kč 166 668,00 Kč 277 776,00 Kč 12,00 2015 500 000,00 Kč 166 668,00 Kč 111 108,00 Kč 12,00 2016 500 000,00 Kč 111 108,00 Kč 0,00 Kč 8,00

1. Pan Vomáčka se rozhodl společně s panem Karafiátem a panem Fialkou, že si založí společnost s ručením omezeným. Pánové Karafiát a Fialka vložili do společnosti vklad v hotovosti, a to každý po 50 000,- Kč. Pan Vomáčka do společnosti vložil vklad v nepeněžní podobě. Nepeněžním vkladem bude osobní automobil, který používal pan Vomáčka dříve ve svém podnikání (na základě živnosti). Tento automobil pořídil p. Vomáčka dne 9.8.2012, pořizovací cena byla 400 000,- Kč a dříve tento majetek zrychleně odepisoval ve svém podnikání (na základě živnosti). Určete výši odpisů vloženého automobilu, které může uplatnit nově vzniklá společnost s ručením omezeným, bude-li mít vklad pana Vomáčky hodnotu zůstatkové ceny tohoto vozidla. Nová společnost VKF s.r.o. byla zapsána do obchodního rejstříku 10.10.2014.

Rok Vstupní cena Daňové odpisy Zůstatková cena daňová Sazba Poznámka 2012 400 000,00 Kč 80 000,00 Kč 320 000,00 Kč 5,00 II. Odpisová skupina, FO 2013 400 000,00 Kč 128 000,00 Kč 192 000,00 Kč 6,00 2014 400 000,00 Kč 48 000,00 Kč 144 000,00 Kč 6,00 2014 400 000,00 Kč 48 000,00 Kč 96 000,00 Kč 6,00 PO 2015 400 000,00 Kč 64 000,00 Kč 32 000,00 Kč 6,00 2016 400 000,00 Kč 32 000,00 Kč 0,00 Kč 6,00

*V roce 2014 uplatní polovinu ročního odpisu pan Vomáčka a druhou polovinu společnost VKF s.r.o.

1. Do společnosti GERO s.r.o., která byla založena v březnu 2012, byly dvěma společníky vloženy následující nepeněžité vklady:

1. Pan Adámek (nepodnikatel, FO) – do společnosti vložil budovu (5. odpisová skupina), kterou pořídil 4.4.2008 za 2 500 000,- Kč. V lednu 2010 na ní provedl technické zhodnocení ve výši 500 000,- Kč. Ocenění vkladu znalcem činilo 2 900 000,- Kč. *Matoucí informace, k odpisům nepotřebujeme. Společnost GERO s.r.o. se rozhodla pro rovnoměrný odpis tohoto majetku.

2. Pan Cibulka (podnikatel, FO) – do společnosti vložil přístroj (2. odpisová skupina), který pořídil a zařadil do obchodního majetku dne 11.11.2010. Jeho pořizovací cena byla 180 000,- Kč. Tento majetek odepisoval zrychleně. Ocenění pro účely vkladu činilo 100 000,- Kč. *Matoucí informace, k odpisům nepotřebujeme.

Určete výši daňových odpisů výše uvedeného majetku do roku 2014 (včetně).

1. Pan Adámek

Rok Vstupní cena Daňové odpisy Zůstatková cena daňová Sazba Poznámka 2012 3 000 000,00 Kč 42 000,00 Kč 2 958 000,00 Kč 1,40 V. Odpisová skupina 2013 3 000 000,00 Kč 102 000,00 Kč 2 856 000,00 Kč 3,40 2014 3 000 000,00 Kč 102 000,00 Kč 2 754 000,00 Kč 3,40