Zdanění právnických osob - Cvičení

*VC = 250 000 + 50 000

1. Pan Cibulka

Rok Vstupní cena Daňové odpisy Zůstatková cena daňová Sazba Poznámka 2010 180 000,00 Kč 36 000,00 Kč 144 000,00 Kč 5,00 II. Odpisová skupina, FO 2011 180 000,00 Kč 57 600,00 Kč 86 400,00 Kč 6,00 2012 180 000,00 Kč 21 600,00 Kč 64 800,00 Kč 6,00 2012 180 000,00 Kč 21 600,00 Kč 43 200,00 Kč 6,00 PO 2013 180 000,00 Kč 28 800,00 Kč 14 400,00 Kč 6,00 2014 180 000,00 Kč 14 400,00 Kč 0,00 Kč 6,00

1. Management společnosti KONSTRUKCE a.s., která se zabývá pronájmem speciálních stavebních strojů, se rozhodl, že pořídí nový počítač pro ekonomické oddělení, nový kovoobráběcí stroj a novou kopírku do kanceláře asistentky ředitele. Pořizovací cena počítače byla 65 000,- Kč a byl pořízen dne 10.3.2009. Za kovoobráběcí stroj společnost dodavateli zaplatila částku 2 200 000,- Kč (pořízeno 25.6.2010). Celková částka, kterou společnost vynaložila na zakoupení kopírky, se vyšplhala na částku 120 000,- Kč (pořízeno 2.7.2010). V případě, že je to možné, uplatněte daňové odpisy podle §30a, jinak odpisy zrychlené.

   1. Počítač

Rok Vstupní cena Daňové odpisy Zůstatková cena daňová Měsíce Poznámka 2009 65 000,00 Kč 48 753,00 Kč 16 247,00 Kč 9,00 Duben až prosinec, měsíční odpis =65 000/12 = 5 416,67 > 5 417 2010 65 000,00 Kč 16 247,00 Kč 0,00 Kč 3,00

1. Stroj

Rok Vstupní cena Daňové odpisy Zůstatková cena daňová Měsíce Poznámka 2010 2 200 000,00 Kč 660 000,00 Kč 1 540 000,00 Kč 6,00 Červenec až prosinec 2011 2 200 000,00 Kč 1 100 004,00 Kč 439 996,00 Kč 12,00 6+6 2012 2 200 000,00 Kč 439 996,00 Kč 0,00 Kč 6,00

*Odpisy pro prvních 12 měsíců = 60% vstupní ceny/12 = 110 000,- Kč

*Odpisy pro druhých 12 měsíců = 40% vstupní ceny/12 = 73 333,33 > 73 334,- Kč

1. Kopírka

Rok Vstupní cena Daňové odpisy Zůstatková cena daňová Sazba Poznámka 2010 120 000,00 Kč 40 000,00 Kč 80 000,00 Kč 3,00 I. Odpisová skupina 2011 120 000,00 Kč 53 334,00 Kč 26 666,00 Kč 4,00 2012 120 000,00 Kč 26 666,00 Kč 0,00 Kč 4,00

Cviko 4

1. Společnost VENTO s.r.o. se rozhodla využít možnosti a odepsat své zřizovací výdaje, které dosahují výše 100 000,- Kč. Zřizovací výdaje jsou odepisovány ode dne vzniku společnosti (3.1.2011).

Rok Vstupní cena Daňové odpisy Zůstatková cena daňová Měsíce Poznámka 2011 100 000,00 Kč 18 337,00 Kč 81 663,00 Kč 11,00 Únor až prosinec, měsíční odpis = 100 000/60 = 1667 2012 100 000,00 Kč 20 004,00 Kč 61 659,00 Kč 12,00 2013 100 000,00 Kč 20 004,00 Kč 41 655,00 Kč 12,00 2014 100 000,00 Kč 20 004,00 Kč 21 651,00 Kč 12,00 2015 100 000,00 Kč 20 004,00 Kč 1 647,00 Kč 12,00 2016 100 000,00 Kč 1 647,00 Kč 0,00 Kč 1,00

1. Společnost KOLA-LOKA a.s. zakoupila licenční smlouvu na používání softwaru, který má sloužit pro lepší monitorování nealkoholických nápojů ve skladech společnosti. Majitel softwaru požaduje částku 400 000,- Kč za 3 roky jeho užívání. Software byl ve společnosti KOLA-LOKA uveden do provozu dne 5.5.2011. Určete výši odpisů v jednotlivých letech.