Zdanění právnických osob - Cvičení

č.op. Náklady Výnosy + položky - položky Poznámka 1 50 000,00 Kč Daňově uznatelný náklad 2 15 000,00 Kč 7 500,00 Kč §24 odst. 2 písm. ch)… Daňově uznatelné do výše uhradené částky 3 35 000,00 Kč §24 odst. 2 písm. ch)… Daňově uznatelné v plné výši 4 5 1 000 500,00 Kč Daňově uznatelný náklad 6 340 000,00 Kč 160 000,00 Kč Daňové - účení 7 75 000,00 Kč §24 odst. 2 písm. b)… Daňově uznatelné v plné výši 8 ! Až při spotřebě 9 520 000,00 Kč 20 000,00 Kč §24 odst. 2 písm. f)… Daňově uznatelné do výše uhrazené částky 10 20 000,00 Kč §24 odst. 2 písm. j) bod 5… Daňově uznatelné v plné výši 11 1 500,00 Kč Daňově uznatelný náklad 12 5 000,00 Kč 5 000,00 Kč §24 odst. 2 písm. zi)… Není daňově uznatelné 13 10 000,00 Kč 10 000,00 Kč §25 odst. 1 písm. o)…Pokud to není povinné, není to daňově uznatelné 14 14 000,00 Kč 14 000,00 Kč §25 odst. 1 písm. f)…Penále vůči finančním institucím není daňově uznatelné 15 80 000,00 Kč 70 000,00 Kč §24 odst. 2 písm. l)… Źivelná pohroma nebo cizí pachatel > Daňově uznatelný náklad 16 3 000,00 Kč 17 600 000,00 Kč 18 70 000,00 Kč 19 35 000,00 Kč 25 000,00 Kč §23 odst. 3 písm. b)… Snížit o neuhrazené smluvní pokuty 20 50 000,00 Kč 50 000,00 Kč §7 odst. 3 písm. c)… Oprava nesmí probíhat každoročně 21 400 000,00 Kč 400 000,00 Kč §7 odst. 3 písm. b)… Nesmí jít o živelnou pohromu 22 50 000,00 Kč §24 odst. 2 písm. i)… Daňově uznatelné v plné výši 23 20 000,00 Kč 20 000,00 Kč ! 1. odpisová skupina > Není daňově uznatelné 24 25 000,00 Kč §8c ZoR… Je daňově uznatelné 25 44 000,00 Kč §8a odst.1-2 ZoR… Je daňově uznatelné (220 000x0,2) 26 165 000,00 Kč §8a odst.3 ZoR…Uplynulo více než 12 měsíců od lhůty splatnosti > 33% daňově uznatelné 27 100 000,00 Kč 100 000,00 Kč §8a odst.3 ZoR… Nezahájili řízení - není daňově uznatelné 28 40 000,00 Kč 40 000,00 Kč §25 odst. 1 písm. f)…Penále vůči finančním institucím není daňově uznatelné 29 TZH přechází do nákladů až prostřednictvím odpisů 30 3 500,00 Kč §24 odst. 2 písm. k) bod 1… Daňově uznatelné v plné výši VH 3 126 534,00 Kč +položky 2 266 500,00 Kč -položky 185 000,00 Kč Upravený základ daně I. 5 208 034,00 Kč -§34 (rok 2011) 400 000,00 Kč Bezúplatné položky 0,00 Kč Upravený základ daně iI. 4 808 000,00 Kč Zaokrouhlit na 1000 dolů Daň 913 520,00 Kč x 0,19 Slevy na dani 0,00 Kč Výsledná daňová povinnost 913 520,00 Kč

Cviko 7

Společnost GAMA a.s. se zabývá zejména obchodní činností. Společnost vykázala v roce 2012 daňovou ztrátu ve výši 105.000,- Kč (poznámka: dosud nebyla uplatněna). Společnost v roce 2014 zaměstnávala také pana Josefa Kulhánka, zaměstnanec se zdravotním postižením (poznámka: přepočtený počet 0,79). Na základě rozhodnutí valné hromady společnosti je rozdělení hospodářského výsledku společnosti po zdanění následující: