Zdanění právnických osob - Cvičení
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
23) V únoru 2013 byla splatná pohledávka ve vši 650.000,- Kč. Ve vztahu k této pohledávce společnost zahájila v dubnu 2014 soudní řízení. K 31.12.2014 společnost vytvořila opravnou položku k této pohledávce ve výši 350.000,- Kč.
24) Při jedné ze služebních cest z Brna do Uherského Hradiště (celkem 220 km) byl použit dopravní prostředek (osobní automobil) jednoho ze zaměstnanců společnosti (pana Lukáše Nováka). Náklady na vynaložené pohonné hmoty činily celkem 400,- Kč (poznámka: řádně prokázáno na základě dokladů z čerpacích stanic). Zaměstnanci byla taktéž poskytnuta náhrada za používání soukromého silničního motorového vozidla ve výši stanovené vyhláškou č. 435/2013 Sb., tj ,- Kč. Celková doba trvání této služební cesty byla 3 hodiny.
25) V únoru 2014 bylo uhrazeno sociální a zdravotní pojištění hrazené zaměstnavatelem za zaměstnance a srážené zaměstnancům ze mzdy za měsíc prosinec 2013; šlo o celkovou částku 74.000,- Kč.
26) Společnost spotřebovala energie v celkové hodnotě 19.000,- Kč.
27) Společnost v roce 2014 vytvořila zákonnou opravnou položku k pohledávce o jmenovité hodnotě 195.000,- Kč. Splatnost této pohledávky byla v lednu 2013. (poznámka: společnost nezahájila soudní, správní ani rozhodčí řízení ohledně této pohledávky).
28) Společnosti vznikl při obchodování se zahraničním obchodním partnerem kurzový zisk ve výši 5.300,- Kč.
č.op. Náklady Výnosy + položky - položky Poznámka 1 1 358,00 Kč §24 odst.2 písm.k) bod 1 2 80 000,00 Kč 80 000,00 Kč ZoR §8a odst.3 - Nezahájili řízení 3 30 000,00 Kč 30 000,00 Kč §25 odst.1 písm.o) - Dar byl dobrovolný 4 320 000,00 Kč 30 000,00 Kč Účetní odpisy - daňové odpisy 5 850 000,00 Kč 65 000,00 Kč §24 odst.2 písm.f) - Nestihli uhradit do ledna 6 Náklad je až spotřeba 7 5 000,00 Kč Spotřeba kolků je daňově uznatelná 8 25 000,00 Kč 25 000,00 Kč §25 odst.1 písm.f) - Penále vůči úřadům nejsou daňově uznatelné 9 90 000,00 Kč §24 odst.2 písm.v) - Účetní odpisy jsou daňově uznatelný náklad 10 470 000,00 Kč Účty 6.. jsou výnosové 11 80 000,00 Kč 80 000,00 Kč Zor §7 odst.3 písm.c) - Každý rok 12 28 000,00 Kč Zor §8c 13 TZH daňově uznatelné až formou odpisů 14 12 000,00 Kč 12 000,00 Kč Zor §7 odst 1. - Doba odepisování PC je 3 roky, musí být min. 5 15 2 170,00 Kč §24 odst.2 písm.k) bod 1 16 76 000,00 Kč Spotřeba kolků je daňově uznatelná 17 24 000,00 Kč 6 000,00 Kč §24 odst. 2 písm. ch) - Daňově uznatelné do výše uhrazené částky 18 2 251,00 Kč §24 odst.2 písm.k) bod 2,3 - 780+(3,7*370)+102 19 15 000,00 Kč 10 000,00 Kč §24 odst.2 písm.zi) - daňově uznatelné do výše uhrazené částky 20 960 000,00 Kč §24 odst.2 písm.j) bod 4 - Náklady na stravovací zařízení kromě potravin jsou daňově uznatelné 21 7 600,00 Kč 2 800,00 Kč §21 odst.1 písm.t) - Vodka ne! 22 27 500,00 Kč 4 050,00 Kč §24 odst.2 písm.j) bod 4 * 23 350 000,00 Kč 25 000,00 Kč Zor §8a odst.3 písm.k) bod 2,3 - Mohli vytvořit opravnou položku 50% z 650 000, takže 325 000 > 25 neoprávněně 24 1 214,00 Kč §24 odst.2 písm.k) bod 3 - 400+(3,7*220) 25 74 000,00 Kč §24 odst.2 písm.f) - Náklad roku 2013 26 19 000,00 Kč Spotřeba kolků je daňově uznatelná 27 39 000,00 Kč Zor §8a odst.1 - 0,2*195 000 28 5 300,00 Kč ∑ 369 850,00 Kč 74 000,00 Kč