Zdanění právnických osob - Cvičení
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
10% rezervní fond,
20% na účet nerozdělený zisk z minulých let,
- zbývající část bude vyplacena akcionářům společnosti.
Výsledek hospodaření společnosti GAMA a.s. za rok 2014 dosáhl výše 2.158.300,- Kč. Určete výslednou daňovou povinnost společnosti GAMA a.s., víte-li, že v roce 2014 nastaly (mimo jiné) následující případy:
1) Zaměstnankyně společnosti, paní Lucie Veselá, odjela na seminář zabývající se problematikou daní do Pardubic. V souvislosti s touto služební cestou společnosti vznikly níže uvedené náklady (poznámka: vše řádně doloženo příslušnými doklady; stravné řešeno samostatné):
jízdenka na vlak z Brna do Pardubic a zpět v celkové výši 260,- Kč,
-
jízdenky na MHD v Pardubicích v celkové výši 48,- Kč,
-
vstupné na seminář 300,- Kč,
zaměstnankyně na semináři zakoupila také materiály týkající se problematiky daní v celkové hodnotě 750,- Kč (poznámka: se souhlasem svého vedoucího).
2) Společnost vytvořila opravnou položku k pohledávce o jmenovité hodnotě 430.000,- Kč. Splatnost této pohledávky byla k 10.1.2013. Společnost vytvořila v roce 2014 opravnou položku k této pohledávce ve výši 80.000,- Kč. (poznámka: společnost doposud ve vztahu k této pohledávce nezahájila soudní, správní ani rozhodčí řízeni).
3) Společnost darovala dne 1.9.2014 dar (osobní automobil) Fondu ohrožených dětí ČR, který sídlí v Brně, v celkové výši 30.000,- Kč.
4) Účetní odpisy dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku za rok 2014 činily celkem 320.000,- Kč. Daňové odpisy společnosti za rok 2014 činily celkem 290.000,- Kč.
5) Společnost měla za rok 2014 zaplatit za své zaměstnance sociální a zdravotní pojištění v celkové výši 850.000,- Kč. Z důvodu chyby účetní společnosti nebylo uhrazeno pojištění ve výši 65.000,- Kč. Tato chyba byla odhalena a nedoplatek byl uhrazen dne 14.2.2015.
6) Společnost nakoupila ceniny (kolky) celkem za 8.000,- Kč.
7) Část kolků (celkem za 5.000,- Kč) byla následně vydána do spotřeby.
8) Společnosti bylo, na základě daňového řádu (zákon č. 280/2009 Sb.), vyměřeno penále v celkové výši 25.000,- Kč.
9) Účetní odpisy drobného RM (vypočtené dle vnitropodnikové směrnice společnosti) dosáhly ve zdaňovacím období celkem 90.000,- Kč.
10) U společnosti došlo ke změně stavu zásob (změna stavu výrobků - účtováno 123/613) ve výši 470.000,- Kč.
11) Společnost vytvořila rezervu na opravu stoje (2. odpisová skupina), kterou vytváří každý rok v celkové částce 80.000,- Kč.
12) Společnost vytvořila opravnou položku k pohledávce v celkové výši 28.000,- Kč. Nominální hodnota pohledávky je 28.000,- Kč. Tato pohledávka byla splatná k 1.2.2013. Ve vztahu k této pohledávce společnost doposud nezahájila soudní, správní ani rozhodčí řízení. (poznámka: společnost nemá žádné další pohled ávky k tomuto dlužníkovi)