distancnioporafinancepodniku

Z. Účetní zisk nebo ztráta z běžné činnosti A.1. Úpravy o nepeněžní operace A.1.1. Odpisy stálých aktiv A.1.2. Odpis opravné položky k úplatně nabytému majetku A.1.3. Změna zůstatků rezerv A.1.4. Změna zůstatků časového rozlišení nákladů a výnosů a dohadných účtů A.1.5. Změna zůstatků opravných položek ke stálým aktivům A.1.6. Zisk (ztráta) z prodeje stálých aktiv A.1.7. Zúčtování oceňovacích rozdílů z kapitálových účastí A.2. Úpravy oběžných aktiv A.2.1. Změna stavu pohledávek A.2.2. Změna stavu krátkodobých závazků A.2.3. Změna stavu zásob A.2.4. Změna stavu krátkodobého finančního majetku B. Investiční činnost B.1. Nabytí stálých aktiv B.1.1. Nabytí dlouhodobého hmotného majetku B.1.2. Nabytí dlouhodobého nehmotného majetku B.1.3. Nabytí finančních investic B.2. Výnosy z prodeje stálých aktiv B.2.1. Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku B.2.2. Výnosy z prodeje finančních investic B.3. Komplexní pronájem B.3.1. Úhrada pohledávek z komplexního pronájmu B.3.2. Úhrada závazků z komplexního pronájmu C. Finanční činnost C.1. Změna stavu dlouhodobých závazků C.1.1. Zvýšení dlouhodobých úvěrů C.1.2. Snížení dlouhodobých úvěrů C.1.3. Zvýšení závazků z dluhopisů C.1.4. Snížení závazků z dluhopisů C.1.5. Zvýšení ostatních dlouhodobých závazků C.1.6. Snížení ostatních dlouhodobých závazků C.2. Zvýšení a snížení vlastního jmění z vybraných operací C.2.1. Upsání cenných papírů a účastí C.2.2. Přeměna dluhopisu na akcie C.2.3. Peněžní dary a dotace, dary v podobě pohledávek a krátkod. fin. majetku C.2.4. Kapitalizace závazků C.2.5. Úhrada ztráty společníky C.2.6. Nárok na dividendy a podíly na zisku C.2.7. Vyplácení vlastního jmění společníkům C.2.8. Odpis vlastních akcií C.2.9. Jiné změny D. Rozdíl (R - P - A - B - C) R. Stav peněžních prostředků na konci účetního období

Výpočet ukazatelů přehledu peněžních toků:

A. * = Z + A.1. A.1. = A.1.1. až A.1.6. A.** =A.*+A.2. A.2. = A.2.1. až A.2.4. A.*** =A.**+A.3.+A.4.+A.5+A.6.+A.7. B.*** = B.l. + B.2. + B.3. C.*** =C.1.+C.2. C.2. = C.2.1. až C.2.6. F = A.*** + B.*** + C.*** R =P+F

Pro potřeby finančního řízení jsou zejména potřebné údaje z rozvahy a cash flow účetní jednotky. Z rozvahy využijeme pro finanční rozhodování v podniku údaje o skladbě a struktuře oběžných aktiv a cizích zdrojů.

Příklad.

Sestavte výkaz zisků a ztrát a výkaz cash flow z následujících údajů :

1. Podnikatel vloží do podnikání 200 tis. Kč

2. Podnikatel obdrží dotaci ve výši 60 tis. Kč od Úřadu práce na zřízení pracovního místa

3. Pořídí základní vybavení provozovny – obchodu za celkovou cenu 10 tis.Kč

4. Objedná zboží, obdrží fakturu na koupi zboží a zaplatí cenu zboží ve výši 100 tis.Kč.

5. Zaplatí nájemné za obchod dle nájemní smlouvy, sjednáno měsíční nájemné, ve výši 15 tis.Kč.