Jak Začít?

Máš v počítači zápisky z přednášek
nebo jiné materiály ze školy?

Nahraj je na studentino.cz a získej
4 Kč za každý materiál
a 50 Kč za registraci!




Bankovní účty vkladové a úvěrové

DOC
Stáhnout kompletní materiál zdarma (69 kB)

Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOC.

  1. běžný účet – podnik má na něm své peněžní prostředky pro financování běžné činnosti podniku (př.: úhrada FAD, FAO)

  2. devizový účet – na něm má účetní jednotka cizí měnu tzv. devizy (př.: euro, USD, libra)

  3. termínovaný účet – na něm má účetní jednotka Kč, s kterými může disponovat až po uplynutí výpovědní lhůty, která je maximálně 12 měsíců

  4. kontokorentní účet – je to spojení vkladového a úvěrového účtu

- po vyčerpání vkladu povoluje banka ÚJ přejít do mínusu – tzn. čerpat úvěr do určitého úvěrového rámce

- v případě aktivního zůstatku – platí úrok banka podniku

- v případě pasivního zůstatku – platí úrok podnik bance

- analytická evidence k účtu Bankovní účty je vedena podle jednotlivých účtů

- syntetický účet je veden vždy v Kč, analytický (devizový) účet veden i v cizí měně

- VBÚ zasílá banka podniku podle dohody (např.: po každé změně, každý den, měsíčně,…), vždy však k poslednímu dni účetního období => je to doklad k provedení inventarizace na BÚ, prokazuje skutečný stav (účetní stav – 221 Bankovní účty)

- na VBÚ jsou zápisy z pozice banky => to znamená opačné

- obsahuje

- číslo výpisu

- období, za které je výpis poskytován

- číslo a název účtu majitele

- název banky, která účet vede

- údaje o platebních operacích:

- název a číslo účtu obchodních partnerů

- částka

- datum pohybu

- označení strany účtu na vrub (pro banku MD, pro nás D) nebo ve prospěch (pro banku D, pro nás MD)

- symboly - variabilní – číslo dokladu – podklad k placení

- konstantní – druh platby (za co? => 3 místa), způsob platby (jak? => 1 místo)

- př.: 0008 => za zboží bezhotovostně

0300 => za služby hotově

- specifický – používá se pouze po dohodě s bankou

- rekapitulace – počáteční stav, obraty, konečný stav

Účtování:

1) VBÚ – úhrada FAV od odběratelů 221/311

2) VBÚ – úhrada manka zaměstnancem 221/335

3) VBÚ – úhrada ostatních pohledávek 221/315

4) VBÚ – úroky z vkladů 221/662

5) VBÚ – převod peněz z pokladny na BÚ, poskyt. úvěr 221/261

6) VBÚ – úhrada FAD 321/221

7) VBÚ – výplata mezd 331/221

8) VBÚ – úhrada ostatních závazků 325/221

9) VBÚ – úroky z úvěru 562/221

10) VBÚ – poplatky bance 568/221

Pohyb peněžních prostředků provádějí banky na základě platebních dokladů = příkazy k zúčtování jsou zasílány majitelem účtu => NEJSOU TO ÚČETNÍ DOKLADY

PLATEBNÍ DOKLADY

  • příkaz k úhradě – dává majitel účtu své bance, aby z jeho účtu převedla peníze na účet příjemce

  • příkaz k inkasu – dává příjemce peněz své bance, aby z účtu plátce převedla částku na jeho účet,

lze jej použít pouze při dohodě s bankou a majitelem účtu

Druhy příkazů k úhradě

  • jednotlivý – slouží pro jednu platbu

  • hromadný – slouží pro více plateb na různé účty

  • trvalý – pro pravidelně se opakující platbu ve stejné výši

Témata, do kterých materiál patří