Bankovní účty vkladové a úvěrové
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOC.
běžný účet – podnik má na něm své peněžní prostředky pro financování běžné činnosti podniku (př.: úhrada FAD, FAO)
devizový účet – na něm má účetní jednotka cizí měnu tzv. devizy (př.: euro, USD, libra)
termínovaný účet – na něm má účetní jednotka Kč, s kterými může disponovat až po uplynutí výpovědní lhůty, která je maximálně 12 měsíců
kontokorentní účet – je to spojení vkladového a úvěrového účtu
- po vyčerpání vkladu povoluje banka ÚJ přejít do mínusu – tzn. čerpat úvěr do určitého úvěrového rámce
- v případě aktivního zůstatku – platí úrok banka podniku
- v případě pasivního zůstatku – platí úrok podnik bance
- analytická evidence k účtu Bankovní účty je vedena podle jednotlivých účtů
- syntetický účet je veden vždy v Kč, analytický (devizový) účet veden i v cizí měně
- VBÚ zasílá banka podniku podle dohody (např.: po každé změně, každý den, měsíčně,…), vždy však k poslednímu dni účetního období => je to doklad k provedení inventarizace na BÚ, prokazuje skutečný stav (účetní stav – 221 Bankovní účty)
- na VBÚ jsou zápisy z pozice banky => to znamená opačné
- obsahuje
- číslo výpisu
- období, za které je výpis poskytován
- číslo a název účtu majitele
- název banky, která účet vede
- údaje o platebních operacích:
- název a číslo účtu obchodních partnerů
- částka
- datum pohybu
- označení strany účtu na vrub (pro banku MD, pro nás D) nebo ve prospěch (pro banku D, pro nás MD)
- symboly - variabilní – číslo dokladu – podklad k placení
- konstantní – druh platby (za co? => 3 místa),– způsob platby (jak? => 1 místo)
- př.: 0008 => za zboží bezhotovostně
0300 => za služby hotově
- specifický – používá se pouze po dohodě s bankou
- rekapitulace – počáteční stav, obraty, konečný stav
Účtování:
1) VBÚ – úhrada FAV od odběratelů 221/311
2) VBÚ – úhrada manka zaměstnancem 221/335
3) VBÚ – úhrada ostatních pohledávek 221/315
4) VBÚ – úroky z vkladů 221/662
5) VBÚ – převod peněz z pokladny na BÚ, poskyt. úvěr 221/261
6) VBÚ – úhrada FAD 321/221
7) VBÚ – výplata mezd 331/221
8) VBÚ – úhrada ostatních závazků 325/221
9) VBÚ – úroky z úvěru 562/221
10) VBÚ – poplatky bance 568/221
Pohyb peněžních prostředků provádějí banky na základě platebních dokladů = příkazy k zúčtování jsou zasílány majitelem účtu => NEJSOU TO ÚČETNÍ DOKLADY
PLATEBNÍ DOKLADY
příkaz k úhradě – dává majitel účtu své bance, aby z jeho účtu převedla peníze na účet příjemce
příkaz k inkasu – dává příjemce peněz své bance, aby z účtu plátce převedla částku na jeho účet,
lze jej použít pouze při dohodě s bankou a majitelem účtu
Druhy příkazů k úhradě
jednotlivý – slouží pro jednu platbu
hromadný – slouží pro více plateb na různé účty
trvalý – pro pravidelně se opakující platbu ve stejné výši