Bankovní účty vkladové a úvěrové

- DPH 315/343

2. VBÚ - přijaté úhrady za prodané zboží 221/315

3. VBÚ - poplatek bance za platbu kartou 568/221

Místo účtu 315 - Ostatní pohledávky můžeme použít i účet 378 - Jiné pohledávky nebo

261- Peníze na cestě.

b) Provedené platby kartou k firemnímu účtu (kupující) – ú. 325

1. VÚD - čerpání z platební karty - bez DPH 501/325

nákup benzínu (PHM) DPH 343/325

2. VBÚ - provedená platba za benzín 325/221

Místo účtu 325 - Ostatní závazky můžeme použít i účet 379 - Jiné závazky nebo

261- Peníze na cestě.

BANKOVNÍ ÚVĚROVÉ ÚČTY

• skupina – 23

  • 231 – Krátkodobé bankovní úvěry

  • 232 – Eskontní úvěry

• jsou na nich evidovány krátkodobé finanční zdroje (doba splatnosti do 12 měsíců včetně)

• cizí zdroje financování = úvěry (závazky u banky)

• z časového hlediska se dělí na:

  • krátkodobé => splatné do 12 měsíců včetně => evidují se na 231 – Krátkodobé bankovní úvěry

  • dlouhodobé => splatnost nad 12 měsíců => evidují se na 461 – Bankovní úvěry

• analytická evidence podle jednotlivých úvěrů

- oceňování – v nominální hodnotě (hodnota platná v době vzniku závazku)

• účetní doklad = VÚÚ

• pro poskytnutí úvěru otevírají banky podnikům tzv. úvěrové účty

• z tohoto účtu banka buď:

1. proplatí FAD přímo z úvěru (účelový)

VÚÚ – poskytnutí úvěru 321/231 (461)

1. převede částku úvěru na bankovní vkladový účet podniku

a) VÚÚ, VBÚ – poskytnutí úvěru 221/231 (461)

b) VÚÚ – poskytnutí úvěru 261/231

VBÚ – poskytnutí úvěru 221/261

• úroky z úvěru

VBÚ – úrok z úvěru hrazené přímo z BÚ 562/221

VÚÚ – úrok z úvěru se připíše k úvěru 562/231 (461)

562 – většinou daňově účinný náklad

• splátky úvěru

a) VBÚ, VÚÚ – splátka úvěru 231/221

b) VBÚ – splátka úvěru 261/221

VÚÚ – splátka úvěru 231/261

• poplatky bance

VBÚ – poplatek 568/221