Bankovní účty vkladové a úvěrové
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOC.
Vklad hotovosti na účet – pokladní složenka
Výběr hotovosti z účtu – výběrní lístek, příp. šek
ÚROKY Z VKLADŮ, poplatky bance
VBÚ – úroky 221 662
U většiny účtů jsou úroky zdaněny 15% srážkovou daní z příjmů, kromě podnikatelských účtů.
Úroky z nich se srážkovou daní nedaní - uvádí se v daňovém přiznání.
Výpočet úroků = (j * p * d) / (100*12) => v měsících nebo (100*365) => ve dnech
j – jistina (vklad) p – úroková míra v %
d – doba úložky ú – úrok
Př.:
Vklad uložen 4 měsíce ve výši 100 000,- při 3% úrokové míře?
úrok = (100 000 * 3 * 4) / (100 * 12) = 1 000,--
VBÚ - poplatky bance 568 221
ÚČET PENÍZE NA CESTĚ
účet 261 – Peníze na cestě se používá při převodech peněžních prostředků mezi pokladnou a bankovními účty a mezi bankovními účty navzájem (běžný a úvěrový účet)
je rozvahový aktivní, ale může mít aktivní i pasivní zůstatek
používá se při přesunech peněz mezi pokladnou a BÚ, mezi vkladovým a úvěrovým účtem nebo mezi 2 vkladovými účty, pokud nemám současně k dispozici oba doklady (VBÚ, PPD nebo VPD, VÚU)
Účtování:
1) VPD – převod tržeb z pokladny na účet 261/211
2) VBÚ – převod tržeb z pokladny na účet 221/261
3) VBÚ – převod peněz z účtu do pokladny 261/221
4) PPD – převod peněz z účtu do pokladny 211/261
5) VBÚ – poskytnutí krát. bank. úvěru na účet 221/261
6) VÚÚ - poskytnutí krát. bank. úvěru na účet 261/231
7) VBÚ – splátka krát. bank. úvěru z účtu 261/221
8) VÚÚ - splátka krát. bank. úvěru z účtu 231/261
KURZOVÉ ROZDÍLY U DEVIZOVÉHO ÚČTU
1) kurzové rozdíly během roku (při převodech peněz mezi bankovními účty a pokladnou, mezi 2 účty)
- pohyby na devizovém účtu je nutno přepočítat na Kč kurzem
banky, u které je účet zřízen => z toho vyplývají kurzové rozdíly při převodech do pokladny
PPD, VPD – kurz účetní jednotky, VBÚ – kurz obchodní banky
Př.:
Výběr cizí měny z bankovního účtu
1) PPD – převod do pokladny 1 000 EUR- kurz ÚJ 25,70 25 700 211/261
2) VBÚ – nákup (převod) 1 000 EUR- kurz banky 25,90 25 900 261/221
3) VÚD – kurzový rozdíl - ztráta 200 563/261
Př.:
Odvod tržeb v cizí měně na BÚ
1) VPD – odvod 2 000 EUR (kurz ÚJ 25,70) 51 400 261/211
2) VBÚ – přijatá hotovost 2000 EUR (kurz banky 25,80) 51 600 221/261
3) VÚD – kurzový rozdíl - zisk 200 261/663
2) kurzové rozdíly ke dni účetní závěrky
Ke dni účetní závěrky se musí zůstatek devizového účtu přepočítat kurzem ČNB k 31. 12., vzniknou kursové rozdíly
kursový zisk 221/663
kurzová ztráta 563/221
PLATBY PLATEBNÍ KARTOU
- nereprezentuje žádnou konkrétní hodnotu -> nelze považovat za ceninu ani jinou majetkovou položku
Přijaté platby kartou od zákazníků (prodávající) – ú. 315
1. VÚD - tržby na základě platební karty - bez DPH 315/604