Finance podniku - Tahák

Schématické znázornění: Peníze → Výrobní zásoby → Nedokončená výroba → Zásoby → Pohledávky → Peníze Časové vymezení OM je třeba chápat relativně

2. Hledisko funkční: OA lze vymezit funkcemi, které může plnit v ekonomice podniků. Funkce OM jsou dílem společné, dílem diferencované podle typů podniků, oboru podnikání apod., ale také podle jednotlivých složek OM.

Společné fce. OM: *zabezpečování hladkého, bezporuchového koloběhu majetku a kap. podniků a tím úspěšné činnosti podniků (vnitřní fce); *OM zabezpečuje potřebnou platební schopnost podniku (likvidní funkce); *část OM slouží jako rezerva pro krytí nejrůznějších rizik (rezervní funkce), např. výkyvů v dodávkách materiálu či ve změnách požadavků odběratelů; *OM slouží jako zajištění závazků (úvěrů) podniku (záruční funkce); *prostřednictvím OM realizují podniky ekonomické a fin. vztahy ke svému okolí: dodavatelům, odběratelům, zaměstnancům, zahraničí, věřitelům, vlastníkům, státu (vnější funkce).

3. Normativní vymezení: -Současná hospodářská a fin. praxe v ČR jej vymezuje nepřímo – za OM se považuje celkový majetek podniku, snížený o dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek a o dlouhodobý fin. majetek. Zbývající část majetku, tj. zásoby, pohledávky (krátkodobé i dlouhodobé), peníze a ostatní krátkodobý fin. majetek, popř. ostatní aktiva, se považují za OM.

Struktura OM = složení, skladba OM. Vyjadřuje kvantitativní vztahy mezi složkami OM nebo jejich skupinami či uvnitř těchto skupin. Měří se procentními podíly jednotlivých složek OM na jeho celkové výši.

*Zásoby, tj. -materiál, nedokončená výroba a polotovary vlastní výroby, výrobky (vlastní výroby), zvířata, zboží;

*Pohledávky dlouhodobé a krátkodobé, tj. -zálohy (poskytnuté dodavatelům na nákup zásob atp.), pohledávky z obchodního styku (za dodané zboží, ze směnek od odběratelů, za eskontované CP), pohledávky ke společníkům a účastníkům sdružení (předpis úhrady ztráty, půjčky společníkům, úroky z prodlení při splácení kap. v některých společnostech), pohledávky v podnicích s rozhodujícím (účast nad 50 %) či s podstatným vlivem (účast 20 – 50 %), soc. zabezpečení (nároky na výplaty sociálních dávek), daňové pohledávky a dotace (zálohy na daň z příjmů, nároky na daňové odpočty, dotace – do jejich přijetí), ostatní pohledávky (ze záloh k vyúčtování a z náhrad vůči zancům);

*Fin. majetek, tj. -peníze (hotovost, šeky, poukázky k zúčtování, ceniny, peníze na cestě), bankovní účty, krátkodobý fin. majetek (majetkové cenné papíry splatné či určené k prodeji do jednoho roku, dlužnické cenné papíry držené za účelem obchodování s nimi – obligace, vkladové listy, pokladniční poukázky, směnky nakoupené za účelem obchodování);

*Ostatní aktiva, tj. -náklady příštích obd.(výdaje placené „dnes“, v běžném období, ale ek. spadající do následujícího období, kdy se stanou nákladem), příjmy příštích obd. (dosud nepřijaté, neinkasované výnosy běžného období).