5. DPH - zk. otázky

Místo plnění - určí, ve kterém státě se plnění uskutečnilo

1. nemovité věci – podle místa nemovitosti (i právo stavby)

2. movité věci –

1. zda je s přepravou (kde je v době zahájení přepravy), bez přepravy

2. s instalací a bez (kde je instalováno)

1. poskytnutí služby – pokud služby poskytnuta osobě povinné k dani – tam, kde má sídlo nebo kde mám já jako poskytovatel služby sídlo

2. Při poskytnutí stravovací služby – tam, kde se služba skutečně uskutečnila

3. Místo plnění při zasílání zboží – konečné místo zboží, kam je odesláno

Vznik daňové povinnosti viz ot. 6

• Vzniká v případech stanovených zákonem. Vzniká při uskutečnění zdanitelného plnění.

Základ daně DPH – je vše, co jako úplatu obdržel nebo má obdržet plátce za uskutečněné zdanitelné plnění od osoby, pro kterou je zdanitelné plnění uskutečněno, nebo od třetí osoby, bez daně za toto zdanitelné plnění

zahrnuje: spotřební daň, daň z energií, dotace v ceně, vedlejší výdaje (balné, pojištění zásilky), materiál poskytnutý v ceně služby

• základ se snižuje o slevu na dani poskytnutou při dodání

Sazby daně

• kromě základní sazby může mít stát dvě snížené

• sníženou lze použít jen u zboží a služeb uvedených v příloze směrnice

• sazba je lineární a diferencovaná

• 15% a 10%

Přiřazení sazby ve zvláštních případech

Daň se vybírá srážkou z příjmů včetně záloh, pokud jejich poskytování není v rozporu se zvláštním právním předpisem, na které se vztahuje zvláštní sazba daně podle § 36. Srážku je povinen provést plátce daně, s výjimkou uvedenou v odstavci 2, při výplatě, poukázání nebo připsání úhrady ve prospěch poplatníka, avšak u příjmů uvedených v § 22 odst. 1 písm. c), f) a g) bodech 1, 2, 5, 6 a 12 a u úroků a jiných výnosů z poskytnutých zápůjček a z poskytnutých úvěrů, plynoucích poplatníkům uvedeným v § 2 odst. 3 a § 17 odst. 4, nejpozději v den, kdy o dluhu účtuje v souladu se zvláštním právním předpisem.

1. Sazby daně DPH, uveďte příklady. Jaké daňové doklady znáte. Uveďte základní náležitosti.

1. Základní sazba činí 21%. Uplatňujeme ji na naprostou většinu zboží a služeb.

2. První snížená sazba činí 15%. Uplatňujeme ji na teplo, chlad a zboží uvedené v příloze 3 zákona o DPH. Také například služby fitcenter a posiloven a ubytovací služby. stravovací služby a podávání nápojů. Patří sem veškeré restaurační, cateringové a ostatní stravovací služby a podávání nápojů

(Podávání alkoholických nápojů nebo tabákových výrobků má stále základní sazbu DPH. Nic se nemění ani pro stravovací služby a podávání nápojů v oblasti školství, zdravotnictví a sociální pomoci, které jsou osvobozeny od DPH stejně jako dříve.)

1. Druhá snížená sazba, činí 10%. (kojenecká výživa, léky, očkovací látky)