FIPO 22.-26.
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOC.
řízení celkových OA
řízení zásob
řízení peněžních prostředků
řízení pohledávek
Celková potřeba OA = taková výše OA, která je nezbytná pro zajištění očekávaných výkonů podniku ve finančních nebo jiných jednotkách. Potřeba vzniká zaplacením přijatých OA až do příchodu plateb od odběratelů.
Základní faktory celkové potřeby
průměrná doba obratu OA ve dnech
PDOoa = dny v období / (výkony, resp. tržby / průměrný stav OA)
počet obrátek OA za dané období
POoa = obrat (výkony, tržby) / průměrný stav OA
průměrná denní potřeba OA
PDPoa = celková potřeba OA / dny za období
Řízení zásob zahrnuje:
řízení objemu zásob
řízení struktury zásob
řízení využívání zásob
Průměrná výše zásob závisí na průběhu spotřeby. Okamžik nové objednávky určujeme v závislosti na spotřebě a době nutné pro vyřízení objednávky tak, aby nedošlo k čerpání pojistné zásoby.
Průměrná výše zásob se vypočte podle následujícího vztahu:
PZ = S x W = (MAX + MIN) / 2, kde
S = průměrná denní spotřeba,
W = průměrná doba vázanosti, tj. W = dodací cyklus / 2 + pojistná zásoba
Optimalizace zásob zahrnuje především optimalizaci nákladů, optimalizaci výrobní dávky, optimální výši nedokončené výroby, využití zásob a pojistné zásoby.
Náklady spojené se zásobami zahrnují náklady na pořízení, náklady skladovací, vlastní cenu zásob a náklady nedostatku zásob, jako např. ušlý zisk, pokuty a penále apod.
Nákladový model
N = (Np x S) / q + (Ns x Q) / 2 + C x S, kde
N = celkové náklady
Np = pořizovací náklady jedné dodávky
Ns = průměrné náklady skladování 1 jednotky
C = cena za jednotku
S = plánovaná spotřeba
Q = velikost objednávky
S/Q = počet objednávek za období
Q/2 = průměrná zásoba
První derivaci výrazu položíme rovnu nule a vyřešením této rovnice dostaneme vztah, určující optimální velikost dodávky, tzv. Baumolův model. (Baumolův model firmy = ekonomický model firmy, který vychází z předpokladu, že cílem manažerů je maximalizace obratu firmy, nikoliv přímo maximalizace zisku. Firma obvykle vyrábí vyšší objem produkce za nižší cenu než firma maximalizující zisk.)
Qopt = √ (2 x Np x S) / Ns
Optimalizace výrobní dávky je závislá na seřizovacích a skladovacích nákladech.
Využití zásob a pojistné zásoby
Zde respektujeme účelové funkce minimalizace nákladů a minimalizace rizika ztrát z nedostatku zásob. Sledujeme především tyto ukazatele:
Rychlost obratu zásob R = obrat zásob O / průměrný stav zásob Z
Koeficient využití zásob K = Z / O
Řízení peněžních prostředků
Jeho hlavním cílem je zajistit potřebu peněžních prostředků při minimalizaci nákladů cestou sledování likvidity, výnosnosti, rizika držby peněžních prostředků.
Podobně jako v jiných případech jsou zde možné dva základní přístupy k řízení peněžních prostředků: