3) DANĚ A DAŇOVÁ SOUSTAVA

3) DANĚ A DAŇOVÁ SOUSTAVA

• podstata a význam daní

• = poplatek občanů (subjektů), který je odváděn státu

• příjem veřejných rozpočtů – státního rozpočtu, místních rozpočtů

• ze zákona odčerpává část důchodu subjektu (příjmu majetku poplatníka)

• nenávratný princip – společnost daně vynaloží podle potřeb

• princip solidarity – uspokojovány budou i potřeby těch, kteří daně vůbec neplatí

• daňová legislativa

• Daňový systém

• stanoven zákonem

• nejčastěji novelizován

• v různých zemích se liší

• odráží konkrétní ekonomické podmínky státu

• Tlaky na stát – podmínky pro vytváření daňové soustavy

• stát potřebuje co nejvíce peněz

• občané a firmy naopak chtějí odvádět co nejméně daní

• tlak na stát, aby sjednotili své daně s ostatními zeměmi

• stát musí respektovat sociální únosnost daní

• stát musí zohledňovat technická a ekonomická kritéria vybíratelnosti a vymahatelnosti daní

• Funkce daňové soustavy

• fiskální – úkol daňové soustavy vytvořit dostatečně velký státní rozpočet (zabezpečit školství, obranu)

• regulační – úkolem daní je regulovat spotřebu (např. spotřební daň u tabákových výrobků)

• stimulační – daňová soustava má působit jako ekonomický nástroj (vlastníkovi nemovitosti se nevyplatí vlastnit nemovitost, pokud je neužívá nebo s nimi nepodniká)

• sociální – v daňové soustavě jsou zabudovány nástroje, kterými se stát snaží zlepšit sociální situaci poplatníka (odčitatelné položky od daně – poplatník, dítě, penzijní fondy, úroky z úvěru,….)

• Struktura daňové soustavy

• Právní úprava

• každá daň má svůj zákon:

• zákon o dani z příjmů

• zákon o DPH

• zákon o spotřební dani

• zákon o dani z nemovitých věcí

• ….

www.businessinfo.cz/cs/legislativa-pravo/prehled-zakonu.html#D

• zákon, který upravuje obecně všechny daně:

• Daňový řád

• od r. 2011

• nahradil dřívější Zákon o správě daní a poplatků

• 1.1.2014 zrušen zákon o dani dědické, dani darovací a dani z převodu nemovitostí

• daň dědická a darovací jsou upraveny zákonem o daních z příjmů

• zákonné opatření Senátu o dani z nabytí nemovitých věcí zrušeno 2020

http://www.zakonyprolidi.cz/cs/2009-280

• základní daňové pojmy

• poplatník

• fyzická či právnická osoba, z jejíchž peněz je daň placena

• plátce daně

• fyzická či právnická osoba, která má ze zákona povinnost odvést daň státu

• daň

• vypočítaná částka, kterou plátce odvádí finančnímu úřadu

• základ daně

• částka, ze které se určitým procentem vypočítá odváděná daň

• předmět daně

• je to, na co se daň vztahuje

• vychází z něj (finanční) hodnota, na jejímž základě je uložena daňovému poplatníkovi daňová povinnost

• neupravený daňový základ

• částka, ze které se odečítají/přičítají určité zákonem dané položky