4. Platební prostředky a ceniny

Přijatá záloha (+ peníze, + závazek)

1. záloha přijatá ve stejném měsíci, jako splnění dodávky výrobků
   PPD ÚJ přijala zálohu 1 000 211/324
   FAV za výrobky 10 000 311/601

2. DPH 21% 2 100 311/343
   zúčtování zálohy 1 000 324/311
   PPD úhrada FAV 11 100 211/311

3. záloha přijatá v jiném měsíci, jako splnění dodávky výrobků
   PPD ÚJ přijala zálohu 1 000 211/324
   DD k záloze 173,55 324/343
   FAV za výrobky 10 000 311/601
   DPH 21% 2 100 311/343
   zúčtování zálohy bez DPH 826,45 324/311
   DPH 21% 173,55 343/311
   PPD úhrada FAV 11 100 211/311

Poskytnuté (=placené) zálohy

1. zam-ci
   VPD záloha zam-ci 335/211
   PPD/VPD vyúčtování zálohy 5**/335
   přeplatek vrácen do pokladny 211/335
   doplatek zam-ci 335/211

2. DM
   VBÚ zaplacena záloha na stroj 80 000 052/221
   FAP za stroj 300 000 042/321
   DPH 21% 63 000 343/321
   zúčtování zálohy 80 000 321/052
   VÚÚ úhrada FAP 283 000 321/231

3. MAT
   VPD záloha na materiál 20 000 151/211
   DD k záloze 3 471,07 343/151
   FAP za materiál 80 000 111/321
   DPH 21% 16 800 343/321
   zúčtování zálohy bez DPH 16 528,93 321/151
   DPH 21% 3 471,07 321/343
   VBÚ úhrada zbytku FAP 76 800 321/221

4. zboží 153/2**

5. služba 314/2**

Inventarizace pokladny

• hotovost v pokladně je fyzicky spočítána a konečný stav je porovnán se stavem účetním (stavem v pokladní knize)

• minimálně jednou ročně se provede řádná kontrola poklady ke dni uzavírání účetních knih

• v mimořádný situacích (např. škoda, změna odpovědné osoby), se provede kontrola mimořádná

• o inventarizaci vyhotovuje pověřený pracovník zápis, kde uvede jednotlivé druhy bankovek a mincí, zapíše jejich počet a vyčíslí případný inventarizační rozdíl

• inventarizační rozdíly

  • přebytek SS > ÚS 211/668

  • schodek (manko) SS < ÚS 569/211

    • případně předpis náhrady odpovědné osobě 335/668
      náhrada od pokladníka 211,221/335
      srážkou ze mzdy 331/335

VALUTOVÁ POKLADNA

• ÚJ může mít hotovost i v cizích měnách

• na každou měnu musí vést pokladní knihu a zvláštní řady dokladů

• v UCE k syntetickému účtu 211 musí vést analytické účty podle měn (např. 2112 – EUR)

• valutové pokladny musíme vést i v CZK → cizí měnu přepočítáváme kurzem

  • denní kurz ČNB – v den uskutečnění účetního případu

  • pevný kurz – na určité období

• při účtování vznikají kurzové rozdíly, které mají dopad na HV → 563 nebo 663

Přepočet valutové pokladny ke dni účetní závěrky

V případě, že valutová pokladna vykazuje zásobu valut ke dni účetní závěrky, musí být valuty přepočteny podle kurzu ČNB platného k 31.12. Vzniklé kurzové rozdíly ovlivňují výsledek hospodaření → ztráta 563 nebo výnos 663.

Př.: Valutová pokladna vykazuje zásobu valut ve výši 1 400 EUR. Kurz ČNB k 31.12. je 26,50 Kč.
Stav valutové pokladny v KČ dle ČNB k 31.12. 37 100 Kč
Stav valutové pokladny dne účetnictví 36 994 Kč
Kurzový rozdíl – zisk 106 Kč 2112/663