Účetní doklady a zápisy
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOC.
- některé ÚD jsou zároveň i daň. doklady
- ÚD, které jsou i DD musí mít náležitosti jak podle ZoÚ, tak podle ZoDPH
Oběh účetních dokladů
= cesta, kterou doklad urazí od vyhotovení (nebo od přijetí) až ke skartaci dokladu (= fyzické zničení)
- cesta je udána ve vnitropodnikové směrnici (směrnice, kde se popisuje kdo komu doklad předává atd.)
Kontrola dokladu
formální – zda doklad má předepsané náležitosti
věcná – ověření hospodářské operace
Příprava k zaúčtování
třídění dokladu
označení dokladu
evidence
předkontace
Zaúčtování
PC nebo ručně
Úschova
v příručním archivu (do konce úč. období)
podnikový archiv (do konce archivační doby) – různá
Skartace
fyzické znehodnocení
Opravy v účetních dokladech
- lze provádět dvěma způsoby:
dokladový způsob- k chybnému (původnímu) dokladu vystavíme opravný účetní doklad (a zajistíme mezi původním a novým vazbu- např. sešívačkou)
bezdokladový způsob – oprava bezdokladovým způsobem spočívá v tom, že původní špatný zápis přeškrtneme tenkou čarou, nad něj umístíme správný zápis a opatříme datovanou poznámkou (datovaná poznámka obsahuje: datum a jméno toho, kdo opravil)
Daňové doklady
- účetní doklady mohou být i daňovými doklady
- na základě daň. dokladu účtujeme o DPH
- náležitosti dle Zákona o DPH § 29
- účetní – daňové – nejčastěji FV, FP, PPD, VPD
- archivace 10 let
Účetní knihy
a) deník
– účetní zápisy se zde uspořádají z hlediska časového (chronologického) a prokazují zaúčtování všech účetních případů v účetním období
- podle velikosti ÚJ mají ÚJ všeobecný deník, v němž jsou zachyceny veškeré účetní případy, dílčí deník, kde zachycují případy různého typu; kniha FP, kniha FV, pokladní kniha
Význam deníku :
obsahuje všechny účetní případy, které vzniky ve sledovaném období
zajišťuje průkaznost a spolehlivost účetních údajů vazbou na doklady
spojuje doklady s hlavní knihou, postup je doklad – deník – hlavní kniha
má kontrolní fci - úhrn peněžních částek vztahujících se k účetním případům sledovaného období (tzv. deníkový obrat) se musí shodovat se součtem obratů MD všech syntetických účtů za toto období a rovněž se součtem obratů strany Dal
b) hlavní kniha
- zahrnuje soubor všech syntetických účtů, které ÚJ používá
Musí obsahovat minimálně tyto údaje:
zůstatky účtů ke dni, k němuž se otevírá hlavní kniha
souhrnné obraty strany MD a Dal účtů, nejvýše za kalendářní rok
zůstatky účtů ke dni, ke kterému se sestavuje účetní závěrka
c) kniha analytické evidence - podrobně rozvádějí účetní zápisy hlavní knihy
d) kniha podrozvahových účtů - zákon o Ú § 13
Podoba účetních knih
- může být různá, podle toho zda se jedná o ruční nebo počítačové zpracování