Účetní doklady a zápisy

- zaznamenány všechny účetní případy (které vznikly ve sledovaném období)

- každý deník je veden pro danou účetní oblast, např. deník bankovního účtu, deník vydaných faktur, deník přijatých faktur, pokladní kniha

- základní údaje: číslo daného účetního dokladu, jeho krátký slovní popis, datum vystavení účetního dokladu, účtovací předpis - čísla účtů stran MD/DAL a částka)

1. HLAVNÍ KNIHA

- účetní zápisy uspořádány z hlediska věcného

- musí se vést

- syntetické účty (téčka) -> všechny syntetické účty, které ÚJ používá

- hlavní kniha obsahuje:

1. zůstatky účtů ke dni, kdy byla otevřena (k 1. 1.)

2. souhrné obraty strany MD a D (nejvýše za 1 kalendářní měsíc)

3. zůstatky účtů ke dni, ke kterému se sestavuje účetní závěrka

1. KNIHA ANALYTICKÝCH ÚČTŮ

- podrobně se zde rozvádějí účetní zápisy hlavní knihy

1. KNIHA PODROZVAHOVÝCH ÚČTŮ

- pro majetek, který firma nevlastní

• Formy účetních knih

1. Vázané – pro ruční vedení účetnictví

- musí být nadepsané

- musí být období

- musí být očíslované listy (aby se nedalo trhat)

+ určen počet stran

1. Volné listy – nejpoužívanější forma

- název účetní knihy

- číslované strany

- zajištěna vazba mezi listy

!! Podnikatelé, kteří vedou daňovou evidenci (obvykle to jsou osoby samostatně výdělečně činné) nemusí vést knihu analytických účtů a knihu podrozvahových účtů.

Deník a hlavní kniha jsou závazné pro všechny účetní jednotky, které vedou účetnictví ve zjednodušeném rozsahu.!!

Syntetická evidence

-zachycují se zde souhrnné stavy a pohyby jednotlivých druhů aktiv, pasiv, N a V za celou účetní jednotku

- účty se nazývají syntetické př. Dodavatelé 321

Analytická evidence

- pro potřeby řízení podniku je potřeba znát podrobnější informace (např. ÚJ má pro podnikání zřízeno několik účtů)

- proto k některým syntetickým účtům vede ŮJ další podrobnější účty, které nenazývají analytické účty

- soubor analytických účtů tvoří analytickou evidenci

- některá hlediska pro vytváření AE jsou stanovena v ČÚS, jiná si podle sebe vytváří ÚJ sama

- v analytické evidenci se účetní zápisy mohou uskutečňovat jak v peněžních, tak i hmotných nebo současně obojích jednotkách (př. skladní karty)

- může být vedena ve více stupních př. 311/101 Odběratelé tuzemští – p. Novák, Přepeře

311/102 Odběratelé tuzemští – Ovoce a zelenina, Turnov

311/200 Odběratelé zahraniční

- mezi účty analytické a syntetické evidence vždy musí platit:

součet PS a obratů na straně Má Dáti i Dal všech analytických účtů se bude rovnat PS a obratům příslušného účtu syntetického

-tuto návaznost ověřujeme kontrolní soupiskou analytických účtů: