distancnioporafinancepodniku

Průběh factoringu ukazuje následující schéma:

Vysvětlivky.

Ad 1. Factor uzavírá s dodavatelem smlouvu o tuzemském factoringu.

Ad 2. Dodavatel dodává zboží odběrateli spolu s fakturou, která obsahuje postupní doložku informující odběratele, že daná pohledávka je postoupena factorovi.

Ad 3. Dodavatel postupuje pohledávku factoru.

Ad 4. Factor vyplácí dodavateli-klientovi zálohovou platbu.

Ad 5. Odběratel hradí pohledávku v plné výši na účet factora.

Ad 6. Po obdržení platby je provedeno vyučtování pohledávky a ta je vyrovnána na účet dodavatele-klienta.

Výhody factoringu

Výhody factoringu lze rozdělit do několika skupin. Mezi největší patří možnost flexibilního financovaní atraktivním kontokorentním způsobem. Klient přitom nemusí čerpat plnou výši zálohové platby, obvykle žádá od factora jen částky, které skutečně potřebuje, takže není zatěžován zbytečnými úroky.

Factoring tak slouží jako prostředek udržování stabilního cash flow firmy a umožňuje překonat rozpor mezi krátkou lhůtou splatnosti požadovanou dodavateli a delší splatností vynucovanou odběrateli.

Druhou rovinou je zajištění platby. Factor svým prověřením bonity odběratele a stanovením limitu indikuje bezpečnou výši dodávek na otevřený účet. Pokud by došlo k platební neschopnosti, přebírá factor riziko nezaplacení. Při riziku nezaplacení počítá se spoluúčastí klienta, tzn., že klient nese část ztráty. Výše této ztráty se obyčejně pohybuje v procentech kolem výše blokované částky pohledávky. Je-li spoluúčast větší, (např. 25 % při zálohové platbě 80 % ) vrací přebývající část klient factorovi.

Třetí rovinou pak je snížení a zjednodušení administrativy klienta, protože místo pohledávek vůči mnoha odběratelům eviduje jen jednu vůči factorovi. Klientovi tak odpadají starosti se sledováním splatnosti, rozesíláním upomínek a s dalšími inkasními kroky.

Exportní factoring

Základem spolupráce je smlouva mezi factorem a klientem-exportérem. V ní jsou stanoveny limity a určeny země, pro které smlouva platí, či jsou stanoveni jednotliví odběratelé. Bonita odběratelů, kteří jsou známí již v době uzavření smlouvy, se prověřuje ještě před podpisem, aby factoringová smlouva byla funkční.

Smlouva může počítat již s profinancováním existujících pohledávek před splatností nebo se zálohami na pohledávky, které budou postupně vznikat v době její platnosti. Smlouva obsahuje čísla dvou účtů, první zřizuje pro každého klienta factor a je factorovým majetkem. O jeho zřízení jsou odběratelé tzv. notifikačním dopisem informováni a v cesní klauzuli je toto číslo uvedeno jako číslo, na které má od odběratele směřovat platba.

Factoři často vyžadují, aby jim odběratelé písemně potvrdili, že své závazky budou platit na tento účet. Druhý účet je běžným účtem klienta, jež slouží pro převod přijatých plateb od factora.