ucet
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
PODVOJNOST A SOUVZTAŽNOST §3 (1) ZU
Účtuje se PODVOJNĚ a SOUVZTAŽNĚ !
∑obratů na MD = ∑obratů na D
UCE knihy §13 ZU
UCE deník
= chronologický seznam UCE zápisů o jednotlivých UCE operacích (k prokázání zaúčtování všech operací v ÚO)
Hlavní kniha
= věcný (systematický) zápis UCE operací tj. podle syntetických účtů (min. informace o PS, obratech na MD a D, a to alespoň za kalendářní měsíc a KZ).
Knihy analytických účtů
= podrobněji rozvedeny zápisy z hl. knihy podle analytických účtů
Knihy podrozvahových účtů
tj. pro zápisy, kt. se neuvádějí v UCE knihách
Kontrolní systém UCE
přezkušování UCE dokladů (formálně a věcně)
kontrola úplnosti zaúčtování všech případů (deníkový obrat = obrat MD všech účtů z hl. knihy = obrat D všech účtů z hl. knihy)
kontrolní soupisky (ověřují shodu mezi analytickými účty a odpovídajícími syntetickými účty)
tabulková (obratová) předvaha (pro kontrolu dodržení principu podvojnosti, ∑obratů MD všech účtů = ∑obratů D všech účtů)
inventarizace majetku a závazků (zjištění fyzického nebo dokladového stavu a jejich porovnání se stavy vykázanými v UCE)
Kontrolní systém neodhalí chyby vyplývající z nesprávně zvolené souvztažnosti účtů, ze zápisu nesprávných (i když shodných) částek na obou stranách účtů nebo nezaúčtováním UCE případu !!!
5.. Finanční účty
Účtová třída 2 – KFM a PP
vymezení §12 a 12a a 17 Vyhlášky 500
Peníze – nejlikvidnější majetek
Peníze
Ve výkazu rozvaha
v A v položce C. IV.
Účty pro účtování peněžních prostředků
Skupiny 21 a 22 – PP v pokladně a PP na účtech
211 - pokladna (A): bankovky, mince, šeky; v CZK i ve valutách
doklady VPD, PPD
213 – ceniny (A): platební prostředky, kt. nahrazují peníze
doklady VPD, PPD (lze sešit cenin, ID)
221 – PP na účtech (A): PP na všech typech vkladových účtů s výpovědní lhůtou do 1 roku; v CZK i v devizách; ne záporný stav
doklady VBU
Skupina 26 převody mezi fin. účty
261 – peníze na cestě (A) pro překlenutí časového nesouladu
mezi účtováním jednotlivých dokladů
Rozdělování na analytické účty:
u pokladny a cenin dle jednotlivých měn,
dále dle místa uložení, odpovědných osob
ÚPP dle jednotlivých účtů
Oceňování peněz § 25 (1) e) ZU
PP a ceniny jmenovitými hodnotami
- UCE je nutné vést v CZK PP v CM je nutné vést v CM i v CZK
- PP v CM se přepočítávají ( okamžiku uskutečnění UCE případu kurzem ČNB:
a) denní kurz
b) pevný kurz
musí se přecenit k rozvahovému dni posledním známým kurzem ČNB.
- V případě nakoupených a prodaných valut lze použít i kurz nákupu nebo prodeje.
Pozn. FO, která nevede UCE, ale vede jen evidenci příjmů nebo DE má navíc možnost použít jednotný směnný kurz.
Účtování na účtech peněz – další UCE případy
Inventarizace peněz §29 a 30 ZÚ